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[不定项选择题]甲企业为居民50 企业,主要从事服装生产和销售业务。 2014年有关收支情况如下:
( 1)取得销售货物收入 9000万元、技术服务收入 700万元、出租设备收入 60万元、出售房产收入 400万元、国债利息收入 40万元。
(2)缴纳增值税 900万元、资源税 20万元、城市维护建设税和教育费附加 92万元、房产税25万元。
( 3)发生广告费和业务宣传费 1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用 4100万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的 15%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲企业在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费是()。
A.1356万元
B.1530万元
C.1500万元
D.1464万元
[不定项选择题](2015年)甲企业为居民纳税人,主要从事服装的生产和销售业务。 2014年有关收支情况如下:
( 1)取得销售货物收入 9000万元、技术服务收入 700万元、出租设备收入 60万元、出售房产收入 400万元、国债利息收入 40万元。
( 2)缴纳增值税 900万元、消费税 20万元、城市维护建设税和教育费附加 92万元、房产税25万元。
( 3)发生广告费和业务宣传费 1500万元。
( 4)其他可在企业所得税税前扣除的成本和费用为 4100万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不得超过当年销售(营业)收入的 15%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2. 甲企业缴纳的下列税费中,在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
A.增值税900万元
B.房产税25万元
C.消费税20万元
D.城市维护建设税和教育费附加92万元
[不定项选择题](2015年)甲企业为居民纳税人,主要从事服装的生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:
(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
(2)缴纳增值税900万元、消费税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
(3)发生广告费和业务宣传费1500万元。
(4)其他可在企业所得税税前扣除的成本和费用为4100万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不得超过当年销售(营业)收入的15%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲企业的下列收入中,属于企业所得税免税收入的是()。
A.出租设备收入60万元
B.国债利息收入40万元
C.技术服务收入700万元
D.出售房产收入400万元
[不定项选择题](2015年)甲公司为居民企业,主要从事服装生产和销售业务。 2014年有关收支情况如下:
( 1)产品销售收入 2500万元,营业外收入 70万元。
( 2)发生合理的工资薪金 150万元、职工供暖费补贴 23万元、防暑降温费 20万元。
( 3)发生广告费 300万元、税收滞纳金 6万元、环保部门罚款 5万元、非广告性质赞助支出16万元,直接向某希望小学捐赠 10万元。
( 4)缴纳增值税 125万元、消费税 75万元、城市维护建设税 14万元和教育费附加 6万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2. 甲公司下列支出中,在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
A.环保部门罚款5万元
B.税收滞纳金6万元
C.直接向某希望小学捐赠10万元
D.非广告性质赞助支出16万元
[不定项选择题](2015年)甲公司为居民企业,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:
(1)产品销售收入2500万元,营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
(3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性质赞助支出16万元,直接向某希望小学捐赠10万元。
(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费是()万元。
A.375
B.385.5
C.300
D.10.5
[不定项选择题]甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务, 2019年 12月有关经营情况如下:
( 1)销售自产 W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额 203万元,另收取包装费 1.13万元。
(2)当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本 8.5万元,甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。
( 3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金 3.15万元,本月一次性收取一年的租金 37.8万元。
( 4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额 13万元;购进健身器材一批,用于职工福利,取得增值税专用发票注明税额 0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
已知:增值税税率为 13%,消费税税率为 15%;出租不动产选择简易计税方法,增值税征收率为 5%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.3.15×5%=0.1575(万元)
B.37.8÷(1+5%)×5%=1.8(万元)
C.3.15÷(1+5%)×5%=0.15(万元)
D.37.8×5%=1.89(万元)