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[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，主要业务是向全国各地的分公司提供餐饮服务、住宿服务和相关技术支持。2019 年某月有关经营情况如下：
（1）向分公司A 提供住宿服务取得含增值税收入11.66 万元。
（2）向分公司B 提供餐饮服务、出租餐饮大型设备，取得含增值税收入分别为20.14 万元、28.25 万元。
（3）向分公司C 提供专业技术服务，取得含增值税收入5.83 万元。
（4）甲公司任职员工境内出差飞机票合计10.9 万元，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单和铁路车票。
（5）向农业合作社购进一批蔬菜用于餐饮，取得农产品销售发票注明税额98 万元。
（6）购进住宿服务配套卫生用品，取得增值税普通发票注明税额1.21 万元。
（7）购进餐饮服务配套的用餐器具，取得增值税专用发票注明税额2.34 万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%；取得的扣税凭证均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
计算甲公司当月增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.10.9÷（1+9%）×9%+1.21
B.10.9÷（1+9%）×9%+98×9%+2.34
C.10.9÷（1+9%）×9%+98×9%+1.21+2.34
D.10.9÷（1+9%）×9%+98×9%+1.21
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，小规模纳税人适用增值税征收率为3％。原材料按实际成本核算。2019年6月发生下列交易或事项：
（1）1日，购入原材料并验收入库，成本总额为200 000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为5 000元，增值税税额为450元，运输费用已用转账支票付讫。
（2）4日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为15 000元，规定的扣除率为9％，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。
（3）10日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60 000元。
（4）13日，销售商品一批给乙公司，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300 000元，货物已发出，款项尚未收到。
（5）15日，甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料，原材料成本为40 000元，加工费为6 000元，由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库进一步加工应税消费品，加工费尚未支付。
（6）30日，交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账，
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
根据资料（6），甲公司下列账务处理正确的是（ ）。
A.借：应交税费——未交增值税68 000
贷：银行存款68 000
B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）8 220
贷：银行存款8 220
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）78 000
B. 贷：银行存款78 000
C.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10 000
D. 贷：银行存款 10 000
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司2019年度企业所得税汇算清缴于2020年3月28日完成，2020年4月20日经董事会批准对外报出2019年的财务报表。
该公司发生的与空调相关的交易如下：（1）2019年11月15日，甲公司向乙公司销售500台空调，每台售价3000元，每台成本为1800元。当日空调已全部发出，且收到乙公司支付的全部货款，并开出增值税专用发票。根据双方协议约定，若该空调在3个月内出现质量问题，可以将其退回。甲公司根据过去的经验，估计该批空调的退货率为6%。
（2）截至2019年12月31日，该批空调尚未发生退回，甲公司根据对乙公司使用情况的回访，重新估计其退货率为4%。
（3）2020年2月14日，乙公司将出现质量问题的空调退回，退回数量为23台。甲公司验收后将其入库，并开出增值税红字专用发票，甲公司向乙公司支付了退货款。
根据上述资料，回答下列问题。
退货期满时，甲公司应调整收入额为（）元。
A.9000
B.－69000
C.－9000
D.60000
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%。12 月 1 日，甲公司“应收账款”科目借方余额为 500万元，“坏账准备”科目贷方余额为 25 万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的 5%。12 月，甲公司发生如下相关业务：
（1）12 月 5 日，向乙公司赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为 1 000 万元（不含增值税），由于是成批销售，甲公司给予乙公司 10%的商业折扣。
（2）12 月 9 日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款 40 万元不能收回，确认为坏账。
（3）12 月 11 日，收到乙公司前欠的销货款 500 万元，存入银行。
（4）12 月 21 日，收到 2018 年已转销为坏账的应收账款 10 万元，存入银行。
（5）12 月 30 日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为 100 万元，增值税额为13 万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，假定现金折扣不考虑增值税。截至 12 月 31 日，丙公司尚未付款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
根据资料（4）和资料（5），甲公司的处理正确的是（ ）。
A.资料（4）应借记银行存款10万元
B.资料（4）应贷记坏账准备10万元
C.资料（5）应确认收入100万元
D.资料（5）应确认应收账款113万元
