更多"[多选题]居民企业境外所得在我国计算税收抵免限额时,采用的方法包括 "的相关试题:
[单选题]‡年该居民企业境外所得税的实际抵免额是( )万元。
A.918
B.745
C.750
D.718
[单选题]我国居民企业甲企业记账本位币为人民币,其取得的境外所得间接负担的税额以美元的形式在境外缴纳,在以人民币计算可予抵免的境外税额时,企业应选择的换算汇率是 )。
A.按该项境外所得在境外缴纳所得税当月的人民币汇率中间价进行计算
B.按该项境外所得在境外缴纳所得税时的人民币汇率中间价进行计算
C.按实现该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算
D.按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算
[多选题]甲企业为我国的居民企业,在海外持股多家企业,如果甲企业想要使用间接抵免法抵免境外所得税,下列情况符合条件的有 )。
A.甲企业直接持有20%以上股份的外国企业
B.甲企业通过A国全资子公司间接持有的同在A国的乙企业20%的股份
C.甲企业属于我国居民企业,乙企业、丁企业均为A国的企业,甲企业直接持有丁企业15%的股权;甲企业直接持有乙企业50%的股权,乙企业直接持有丁企业30%
D.甲企业属于我国居民企业,乙企业、丙企业、丁企业均为A国的企业,甲企业直接持有乙企业20%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权;甲企业直接持有丙企业50%的股权,丙企业直接持有丁企业30%的股权
E.对企业有实际经营权
[判断题]居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,仅就汇回中国境内的所得计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。 )
A.正确
B.错误
[单选题]自2017年1月1日起,中国居民企业选择以下方式计算其来源于境外的应纳税所得额: )
A.分国 地区)不分项或者分国 地区)分项
B.分国 地区)分项或者不分国 地区)分项
C.不分国 地区)分项或者不分国 地区)不分项
D.不分国 地区)不分项或者分国 地区)不分项
[判断题]†年我国居民企业甲企业直接持有境外乙企业的股份由5%增加至8%,应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。 )
A.正确
B.错误
[单选题]‡年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是( )万元。
A.1560
B.1200
C.1600
D.1300
[单选题]‡年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是( )万元。
A.900
B.850
C.1400
D.1300
[多选题]我国居民企业A企业2018年境内所得的应纳税所得额为300万元,设立在境外甲国的分支机构当年应纳税所得额为100万元,设立在境外乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-100万元,则下面说法正确的有: )
A.在“分国不分项”抵免法下,A企业当年度境内外应纳税所得额为400万元
B.在“分国不分项”抵免法下,A企业当年度境外乙国的亏损,允许五年内以其来自乙国的所得弥补
C.在“不分国不分项”抵免法下,A企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
D.A企业境外所得税收抵免计算方式一经选择,3年内不得改变
E.在“分国不分项”抵免法下,A企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
[单选题]某居民企业2020年度境内应纳税所得额为1000万;设立在A国的分公司就其境外所得在A国已纳企业所得税50万元,A国企业所得税税率为20%。该居民企业2020年度企业所得税应纳税所得额是 )。
A.1000万元
B.1050万元
C.1200万元
D.1250万元
[判断题]某非居民企业收入中有部分是来源我国的所得,若该非居民企业符合我国规定的小型微利企业的条件,则可以减按20%的税率征收企业所得税。 )
A.正确
B.错误
[多选题]按照我国企业所得税法及相关规定,以下属于可抵免境外所得税税额的有 )。
A.居民企业在境外错缴的企业所得税款
B.非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企业所得税款
C.居民企业在境外分支机构实际缴纳的企业所得税
D.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息
E.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿税款
[单选题]非居民企业应该在收到《非居民企业所得税征收方式鉴定表》之后一段期限内,完成《非居民企业所得税征收方式鉴定表》的填写并送达主管税务机关,这一期限是 )。
A.7个工作日内
B.10个工作日内
C.15个工作日内
D.30个工作日内
[判断题]境外第二层及以下层级企业归属不同国家的,在计算居民企业负担境外税额时,以该层企业归属国 地区)为国别划分进行归集计算。 )
A.正确
B.错误
[判断题]根据所得来源地原则,非居民企业来源于中国境内、境外的利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。 )
A.正确
B.错误
[单选题]‡年甲居民企业在印度的常设机构取得应纳税所得额100万元,企业申报已在境外缴纳的企业所得税税款为20万元,因客观原因无法进行核实,采用简易方法计算的境外所得税抵免限额为 )万元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
[单选题]†年居民企业A企业 适用25%的企业所得税税率)境内应纳税所得额100万元,境外分支机构亏损65万元,境外分支机构适用的税率为20%。则当年A企业在我国应缴纳企业所得税 )万元。
A.8.75
B.12
C.21.75
D.25
[单选题]甲企业是我国居民企业 适用25%的企业所得税税率),甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元,境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元,乙企业所在国的所得税率为40%,则该居民企业2020年度应纳税所得额是 )。
A.2100万元
B.2250万元
C.2400万元
D.2150万元
