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[简答题]（ 2013年）甲服装企业（以下简称 “甲企业 ”）为增值税一般纳税人， 2018年度取得销售收入 8800万元，销售成本为 5000万元，会计利润为 845万元， 2018年，甲企业其他相关财务资料如下。
（ 1）在管理费用中，发生业务招待费 140万元，新产品的研究开发费用 280万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（ 2）在销售费用中，发生广告费 700万元，业务宣传费 140万元。
（ 3）发生财务费用 900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息 700万元，年利率为 7%，金融机构同期同类贷款利率为 6%。
（ 4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金 10万元。
（ 5 ）已在成本费用中列支实发工资总额 万500 元，并实际列支职工福利费 105万元，上缴工会经费 10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出 20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为 25%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（ 1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（ 2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
（ 3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
（ 4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
（ 5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（ 6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（ 7）计算甲企业 2018年度的应纳税所得额。
[简答题]（ 2013 年）甲企业为增值税一般纳税人， 2018 年度取得销售收入 8800万元，销售成本为 5000 万元，会计利润为 845 万元。 2018 年，甲企业其他相关财务资料如下：
（ 1 ）在管理费用中，发生业务招待费 140 万元，新产品的研究开发费用 280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（ 2 ）在销售费用中，发生广告费 700 万元，业务宣传费 140 万元。
（ 3 ）发生财务费用 900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息 700万元，年利率为 7% ，金融机构同期同类贷款利率为 6% 。
（ 4 ）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款 50 万元，支付给客户的违约金 10 万元。
（ 5 ）已在成本费用中列支实发工资总额 500 万元，并实际列支职工福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得 “ 工会经费专用拨缴款收据 ” ，职工教育经费支出 20 万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为 25% 。
要求：
（ 1 ）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（ 2 ）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
（ 3 ）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
（ 4 ）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（ 6 ）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（ 7 ）计算甲企业 2018 年度的应纳税所得额。
[简答题]某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2019 年度取得销售收入 40000 万元、投资收益 1000 万元，发生销售成本 28900 万元、税金及附加 1800 万元、管理费用 3500 万元、销售费用 4200 万元、 财务费用 1300 万元，营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1100 万元。 2020 年 初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题： （1）收入、成本中包含转让自建旧办公楼合同 记载的含税收入 1300 万元、成本 700 万元（其中土地价款 200 万元），但未缴纳转让环节的相关税 费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为 1600 万元，成新度折扣率为 5 成。 （2）8 月中旬购买 安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）一台，取得增值税专用发票注明金额 36 万 元、进项税额 4.68 万元，当月投入使用，企业将其一次性计入了成本扣除。 （3）接受非股东单位 捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 30 万元、进项税额 3.9 万元，直接计入了“资本公 积”账户核算。 （4）管理费用中含业务招待费用 130 万元。 （5）成本、费用中含实发工资总额 1200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。 （6）投资收益 中含转让国债收益 85 万元，该国债购入面值 72 万元，发行期限 3 年，利率 5%，转让时持有天数为 700 天。（7）营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。（其 他相关资料：假设安全生产专用设备折旧年限为 10 年，不考虑残值；城市维护建设税税率为 7%； 产权转移书据印花税税率 0.5‰；销售旧办公楼采用简易计税方法）
（1）计算旧办公楼销售环节应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花 税和土地增值税。
（2）计算专用设备投入使用当年应计提的折旧费用。
（3）计算该企业 2019 年度的会计利润总额。
（4）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（5）计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（6）计算转让国债应调整的应纳税所得额。
（7）计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
（8）计算该企业 2019 年的应纳税所得额。
（9）计算该企业 2019 年度应缴纳的企业所得税。
[简答题]某物业企业为增值税一般纳税人，2019年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。
2020年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
（1）该物业的保安和保洁人员均为劳务派遣人员，2019年支付给该劳务派遣企业20万元作为劳务派遣人员的劳务费，并计入该物业单位的工资薪金支出。
（2）管理费用含业务招待费18万元，会议费2万元，符合规定的财产保险10万元。
（3）财务费用5万元全部为银行手续费支出，且出具银行汇兑凭证，无发票。
（4）计入成本、费用的实发工资220万元。拨缴职工工会经费15万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费2万元。
（5）固定资产台账注明固定资产原值100万元，企业计提2019年折旧额为2．5万元，税法满足一次性扣除的条件，企业选择一次性扣除。
（6）其他业务成本中企业为员工缴纳人身商业保险5万元，企业内营业机构之间支付租金7万元。
（7）营业外支出中税务机关罚款1万元，并取得合法票据。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
（1）根据问题（1）说明账务处理错误之处并说明应该如何处理。
（2）计算该企业2019年度的会计利润总额。
（3）计算管理费用应调整的应纳税所得额。
（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
（5）计算三项经费应调整的应纳税所得额。
（6）根据固定资产折旧测算结果计算应调整的应纳税所得额。
（7）计算其他业务成本应调整的应纳税所得额。
（8）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（9）计算该企业2019年度的应纳税所得额。
（10）计算该企业2019年度的应缴纳的企业所得税税额。
[简答题]某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元，发生销售成本28900万元、税金及附加1800万元、管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元。企业自行计算实现年度利润总额1100万元。
2020年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：
（1）收入、成本中包含转让自建旧办公楼合同记载的含税收入1300万元、成本700万元（其中土地价款200万元），但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元，成新度折扣率为5成。
（2）8月中旬购买安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）一台，取得增值税专用发票注明金额36万元、进项税额4.68万元，当月投入使用，企业将其一次性计入了成本扣除。
（3）接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、进项税额3.9万元，直接计入了“资本公积”账户核算。
（4）管理费用中含业务招待费用130万元。
（5）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
（6）投资收益中含转让国债收益85万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，利率5%，转让时持有天数为700天。
（7）营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。
（其他相关资料：假设安全生产专用设备折旧年限为10年，不考虑残值；城市维护建设税税率为7%；产权转移书据印花税税率0.5‰；销售旧办公楼采用简易计税方法）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算旧办公楼销售环节应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和土地增值税。
（2）计算专用设备投入使用当年会计上应计提的折旧费用。
（3）计算该企业2019年度的会计利润总额。
（4）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（5）计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（6）计算转让国债应调整的应纳税所得额。
（7）计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
（8）计算该企业2019年的应纳税所得额。
（9）计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。
[单选题]’年某居民企业取得商品销售收入1800万元，出租房屋取得租金收入200万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
[单选题]某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（ ）万元。
A.44.4
B.53.6
C.58.8
D.98
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.4
B.3.68
C.4.68
D.1.68
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.9.94
B.2.94
C.5.54
D.22.94
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.9.94
B.2.94
C.5.54
D.22.94
[单选题]某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（ ）万元。
A.0.5
B.1.5
C.3
D.6
[简答题]基本情况：某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，产品销售成本45800万元，税金及附加9250万元，销售费用3600万元，管理费用3400万元，财务费用870万元。另外取得营业外收入820万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，已经预缴企业所得税1342.5万元，该企业2018年有尚未弥补的亏损30万元。
该企业生产的小汽车适用消费税税率为9％、城市维护建设税税率为5％、教育费附加征收率为3％，地方教育附加2％；12月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额。
2020年4月经聘请的税务师事务所对2019年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：
（1）12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款158.2万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：
借：银行存款——代销汽车款 1582000
贷：预收账款——代销汽车款 1582000
（2）管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元；
（3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元；
（4）营业外收入中含有企业专利技术的转让所得760万元，其中不含增值税技术转让收入为1500万元，技术转让成本为735万元，缴纳相关费用5万元；
（5）成本费用中含2019年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元；
（6）9月8日购入专门用于研发的新仪器一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款81万元，增值税款10.53万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣。该企业当年计提折旧1万元，税法上选择适用一次性加速折旧税前扣除政策。
（7）7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额2000万元、增值税额260万元，取得了增值税专用发票。该设备当月投入使用，当年已经计提了折旧费用95万元。假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年，残值率为5％。
要求：
（1）逐一指出企业的各项业务存在的错误之处及对税收的影响。
（2）计算企业应补应退的企业所得税。
[判断题]营业税改征增值税后，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为含增值税收入，土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目。（ ）
A.正确
B.错误
[判断题]目前物业服务企业取得物业服务收入，不需要缴纳增值税。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]（2020年）根据增值税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，不征收增值税的是（ ）
A.会计师事务所取得的咨询费收入
B.物业管理公司取得的物业费收入
C.建筑工程公司取得的存款利息收入
D.商业银行取得的贷款利息收入
[单选题]’年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2019年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2019年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。（企业所得税税率为25%）
A.450
B.455
C.455.50
D.456.25
