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[简答题]销售与收款循环内部控制的关键控制点有哪些？
[简答题]
注册会计师B在测试秋风公司销售与收款循环的内部控制时，决定分别对“适当的职责分离”、“正确的授权审批”、“充分的凭证与记录”、“凭证的预先编号”、“按月寄送对账单”和“内部核查”方面的内部控制进行符合性测试。
请回答：
⑴在秋风公司上述各方面内部控制中，前三项的主要作用是什么?
⑵B注册会计师应如何有针对性地对后三项内部控制进行符合性测试?
[简答题]
注册会计师在对ABC公司的销售与收款循环的内部控制进行了解和测试，注意到下列情况：
(1)根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。
(2)仓库部门根据批准的销售单供货，装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。
(3)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后由财务部门职员王某据以登记销售收入和应收账款明细账。
(4)由负责登记应收账款备查簿的人员在每月末定期给顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。
请指出上述4项中，内部控制是否存在缺陷，如有请指出，并说明理由及提出改进建议。
[单项选择]注册会计师在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，一般会偏重于检查高估资产和收入的问题，那么为了实现发生或存在目标，所实施的实质性程序是（ ）
A. 以发运凭证为起点，选取样本追查至销售发票存根和主营业务收入等明细账
B. 可以由发运凭证为起点顺查，也可以以主营业务收入等明细账为起点逆查
C. 以主营业务收入等明细账为起点追查至销售发票存根、发运凭证等原始凭证
D. 核对主营业务收入明细账金额和应收账款明细账金额
[简答题]生产与费用业务循环内部控制测试的主要内容有哪些？
[单项选择]整个销售与收款循环的起点是（）。
A. 按销售单供货
B. 向客户开具账单
C. 客户提出订货要求
D. 编制销售单
[单项选择]甲注册会计师审计W公司1999年度会计报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环。在一般情况下，甲应将应付工资及应付福利费项目划入（ ）
A. 销售与收款循环
B. 购货与付款循环
C. 生产循环
D. 筹资与投资循环
[多项选择]注册会计师在以风险为起点对人力资源和工薪循环的内部控制实施控制测试时，应考虑以下（ ）与人力资源和工薪循环相关的风险来源。
A. 员工的雇用、解雇以及固定数据的变更
B. 记录工作时间或提供的服务
C. 工薪的编制、记录和发放
D. 工薪扣款并未完全支付或未及时支付
[多项选择]下列关于销售与收款循环的主要业务活动的说法中，正确的有（）。
A. 在办理和记录现金、银行存款收入时，最应关心的是货币资金失窃的可能性
B. 开具账单，是指向客户寄送事先连续编号的销售发票
C. 对于需要注销的坏账，应该获取货款无法收回的确凿证据，经适当审批后及时作会计处理
D. 坏账准备提取的数额必须能够抵补企业以后无法收回的销货款
[单项选择]循环控制指令LoopNZ/LoopNE控制循环继续执行的条件是（）
A. CX≠0且ZF=1
B. CX≠0且ZF=0
C. CX≠0或ZF=1
D. CX≠0或ZF=0
[多项选择]下列有关销售与收款循环所涉及的主要凭证与会计记录的说法中正确的有（ ）
A. 一般情况下，发运凭证和销售发票都是一联寄送给客户，其余联由企业保留
B. 贷项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证，格式通常与销售发票的格式相同，用来证明应收账款的减少
C. 汇款通知书是一种与销售发票一起寄给客户，一般由客户在付款时再寄回销售单位的凭证
D. 客户月末对账单是一种按月定期寄送给客户的用于购销双方定期核对账目的凭证
[多项选择]甲注册会计师在对A公司采购与付款循环进行控制测试时，为了解A公司是否存在主要使企业管理人员和职员受益而非使公司受益的付款情况，决定将“所记录的购货都确已收到商品或接受劳务”作为一项重要的控制目标加以测试。这一测试有助于发现下列（ ）等情况。
A. 有关职员在付款凭单登记簿上虚记一笔采购而侵吞公款
B. A公司中层或高层管理人员未经批准购买个人用品
C. 支付A公司管理人员在俱乐部的个人会费
D. 支付管理人员及其家属的度假费用
[单项选择]注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明（）认定，而不能证明其他认定。
A. 发生
B. 准确性
C. 完整性
D. 权利和义务
[单项选择]关于人力资源与工薪循环的内部控制和审计测试，以下说法中不正确的是（ ）
A. 将工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表与有关费用明细账核对可以实现完整性
B. 支票应由有关专职人员签字，工薪应当由独立于工薪和考勤职能之外的人员发放
C. 有权雇用和解雇员工的人员可兼管工薪的编制和记录
D. 在对人力资源与工薪循环实施审计时，管理层在实施监控程序时实施的高层次控制是注册会计师拟信赖的特别重要的控制
[单项选择]A注册会计师在对销售与收款循环进行审计时，发现甲公司有一笔赊销给乙公司的业务记录为现销，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（）。
A. 发生
B. 存在
C. 完整性
D. 分类和可理解性
[多项选择]节气门位置传感信号反应的（）等信息，用于点火控制系统、燃油喷射控制系统、怠速控制系统、废气再循环控制系统、燃油蒸发排放控制系统、自动变速器控制系统等的控制。
A. 节气门开度
B. 节气门开启速度
C. 怠速状态
D. 进气流量
