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[多选题]B会计师事务所接受了X公司2017年财务报表审计工作，2016年的财务报表审计由A会计师事务所完成并出具了标准的无保留意见审计报告。B会计师事务所正考虑与A会计师事务所沟通，以下观点不正确的有（ ）。
A.注册会计师认为最有效的沟通方式是与A会计师事务所举行会谈
B.B会计师事务所拟直接利用A会计师事务所上期审计结果，但应在审计报告中表明其期初余额依赖了A会计师事务所审计结果
C.在查阅前任审计工作底稿时，发现记录审计程序不规范，注册会计师拟在管理建议书中指出
D.在与A会计师事务所沟通前，已征得X公司的书面同意
[多选题]在完成审计工作后，会计师事务所应该及时将审计工作底稿规整为最终审计档案，下列不符合归档期限要求的有（ ）。
A.2013年3月10日完成了A公司的审计工作，所形成的审计工作底稿于2013年5月1日归档
B.在审计B公司过程中发现管理层诚信存在严重问题，于2013年1月4日解除业务约定，将相关的审计工作底稿于2013年2月28日归档
C.C公司管理层拒绝提供针对管理层责任的声明书，注册会计师于2013年2月28日解除业务约定，并将之前形成的审计工作底稿作废处理
D.2013年3月15日完成了D公司的审计工作，所形成的审计工作底稿于2013年6月25日归档
[判断题]会计师事务所的主任会计师进行的原则性复接应当包括所采用的审计程序的适应性，获取审计工作底稿的充分性、审计过程中是否存在重大遗漏、审计工作是否符合会计师事务所的质量要求。()正确错误
A.正确
B.错误
[简答题]BC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2019年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况：
事项（1）2019年度甲公司向其控股股东购入一项重大业务。审计项目组认为该交易是超出
正常经营过程的重大关联方交易，存在特别风险。
要求：（1）针对上述第（1）个事项，指出审计项目组应当采取哪些应对措施。
要求：（2）针对下述第（2）至（5）事项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，提出改进建议。
事项（2）甲公司管理层在未审财务报表附注中披露，其向关联方采购原材料的交易按照等同于公平交易中通行的条款执行。审计项目组将甲公司向关联方采购的价格与相同原材料活跃市场价格进行比较，未发现明显差异，据此认为该项披露不存在重大错报。
事项（3）因不拟信赖甲公司建立的与识别、记录和报告关联方关系及其交易相关的内部控制，审计项目组未了解和测试这些控制，通过实施细节测试应对相关重大错报风险。
事项（4）审计项目组向甲公司管理层获取了下列与关联方关系及其交易相关的书面声明：
1）已向注册会计师披露了全部已知的关联方名称；
2）已按照企业会计准则的规定，对关联方关系及其交易进行了恰当的会计处理和披露；
3）所有关联方交易均不涉及未予披露的“背后协议”。
事项（5）审计项目组注意到，甲公司2019年发生的一项重大交易的交易方对于很可能是管理层未向审计项目组披露的关联方。审计项目组实施追加程序并与治理层沟通后，仍无法确定是否存在关联方关系，决定在审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者关注财务报表附注中披露的该项交易。
[多选题]无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列各项中，属于设计和实施审计工作底稿实现的目的有（ ）。
A.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
B.在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性
C.防止未经授权改动审计工作底稿
D.允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿
[单选题]会计师事务所在归档期间对审计工作底稿可以作出的事务性变动不包括（）。
A.删除或废弃部分审计工作底稿
B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D.记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
[单选题]首次接受委托时，下列审计工作中，注册会计师应当执行的是（ ）。
A.为期初余额确定财务报表整体的重要性和实际执行的重要性
B.评价期初余额是否含有对上期财务报表产生重大影响的错报
C.查阅前任注册会计师的审计工作底稿
D.确定期初余额反映的恰当的会计政策是否在本期财务报表中得到一贯应用
[单选题]会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制。下列各项中，通常不属于控制目的的是（ ）。
A.使审计工作底稿清晰显示其生成、修改及复核的时间和人员
B.允许项目组以外的经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿
C.防止在审计工作底稿归档后未经授权删除或增加审计工作底稿
D.在审计业务的所有阶段保护信息的完整性和安全性
[单选题]（2018 年）首次接受委托时，下列审计工作中，注册会计师应当执行的是（ ）。
A.为期初余额确定财务报表整体的重要性和实际执行的重要性
B.评价期初余额是否含有对上期财务报表产生重大影响的错报
C.查阅前任注册会计师的审计工作底稿
D.确定期初余额反映的恰当的会计政策是否在本期财务报表中得到一贯应用
[简答题]甲会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计A上市公司2019年度财务报表，在招投标阶段和审计过程中，甲会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
（1）应邀投标时，甲会计师事务所在其投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通。
（2）双方在审计业务约定书中约定，审计费用按照最终审定营业收入的1%确定。
（3）签订审计业务约定书后，甲会计师事务所发现A公司与本事务所另一常年审计客户B公司存在直接竞争关系。甲会计师事务所将这一情况告知了A公司，并获得了A公司的同意，但并未告知B公司。
（4）A公司将其供货商的年报审计业务介绍给甲会计师事务所，甲会计师事务所为此支付二千元佣金。
（5）审计期间，恰逢注册会计师协会的行业质量检查，被审计单位要求注册会计师履行保密义务，但项目组仍然接受了注册会计师协会的相关询问并提供了工作底稿。
要求：
针对上述第（1）至（5）项，分别指出甲会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
[判断题]注册会计师审计报告是注册会计师根据会计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。（ ）
A.正确
B.错误
[多选题]在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（ ）。
A.修改或增加审计工作底稿的理由
B.修改或增加审计工作底稿的人员
C.修改或增加审计工作底稿的时间
D.复核审计工作底稿的时间和人员
