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[不定项选择题](2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:
【提示】老师题目中所说的“要不要交销项税额”意思表示为“要不要确认销项税额”。
(1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝,乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元,乙烟丝厂无这种烟丝售价,已履行了代收代缴消费税义务,甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得增值税专用发票,注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售,开具增值税专用发票,注明金额为30万元,剩余烟丝用于生产A类卷烟。
(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额为200万元,将2箱A类卷烟无偿赠送给丁批发企业供其对外销售。
(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商,开具增值税专用发票,注明金额为80万元,将30箱A类卷烟批发给零售商,开具增值税专用发票,注明金额为150万元。
当月取得增值税专用发票均符合税法规定,并在当月抵扣。
其他相关资料:题中A类卷烟均为标准箱,每一步骤计算结果以“万元”为单位,均保留小数点后两位。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(4)当月丙批发企业应缴消费税( )万元。
A.17.25
B.14.50
C.9.30
D.26.55
[不定项选择题](2015年)甲公司为居民企业,主要从事服装生产和销售业务。 2014年有关收支情况如下:
( 1)产品销售收入 2500万元,营业外收入 70万元。
( 2)发生合理的工资薪金 150万元、职工供暖费补贴 23万元、防暑降温费 20万元。
( 3)发生广告费 300万元、税收滞纳金 6万元、环保部门罚款 5万元、非广告性质赞助支出16万元,直接向某希望小学捐赠 10万元。
( 4)缴纳增值税 125万元、消费税 75万元、城市维护建设税 14万元和教育费附加 6万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2. 甲公司下列支出中,在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
A.环保部门罚款5万元
B.税收滞纳金6万元
C.直接向某希望小学捐赠10万元
D.非广告性质赞助支出16万元
[不定项选择题](2015年)甲公司为居民企业,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:
(1)产品销售收入2500万元,营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
(3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性质赞助支出16万元,直接向某希望小学捐赠10万元。
(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费是()万元。
A.375
B.385.5
C.300
D.10.5
[不定项选择题](2015年)甲企业为居民纳税人,主要从事服装的生产和销售业务。 2014年有关收支情况如下:
( 1)取得销售货物收入 9000万元、技术服务收入 700万元、出租设备收入 60万元、出售房产收入 400万元、国债利息收入 40万元。
( 2)缴纳增值税 900万元、消费税 20万元、城市维护建设税和教育费附加 92万元、房产税25万元。
( 3)发生广告费和业务宣传费 1500万元。
( 4)其他可在企业所得税税前扣除的成本和费用为 4100万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不得超过当年销售(营业)收入的 15%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2. 甲企业缴纳的下列税费中,在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
A.增值税900万元
B.房产税25万元
C.消费税20万元
D.城市维护建设税和教育费附加92万元
[不定项选择题](2015年)甲企业为居民纳税人,主要从事服装的生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:
(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
(2)缴纳增值税900万元、消费税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
(3)发生广告费和业务宣传费1500万元。
(4)其他可在企业所得税税前扣除的成本和费用为4100万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不得超过当年销售(营业)收入的15%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲企业的下列收入中,属于企业所得税免税收入的是()。
A.出租设备收入60万元
B.国债利息收入40万元
C.技术服务收入700万元
D.出售房产收入400万元
[不定项选择题]某市一空调生产企业,增值税一般纳税人,2015年业务如下:
(1)全年销售空调,增值税专用发票注明销售收入28000万元,销项税额4760万元;全年购进原材料增值税专用发票注明16000万元,进项税额2210万元;
(2)1月1日起出租仓库给甲公司,全年租金120万元;
(3)6月20日接受乙企业捐赠原材料,取得增值税专用发票注明30万元,进项税额5.1万元,已计入“营业外收入”;
(4)转让空调专利技术所有权,收入970万元,成本280万元(成本、费用单独核算);
(5)8月10日购置安全生产设备,增值税专用发票注明320万元,进项税额54.4万元,当月使用。税法年限10年(无残值),当年计提折旧37.3万元;
(6)空调销售成本19300万元,销售费用5300万元(其中广告费4600万元),管理费用1600万元(其中业务招待费176万元,新产品研发费用180万元),财务费用1200万元;
(7)工资2500万元,工会经费42万元,职工福利费376万元,职工教育经费73万元;
(8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元,环保部门罚款20万元)。
(增值税税率17%,城建税税率7%,教育费附加3%,企业所得税税率25%,不考虑地方教育附加)
根据上述资料,回答下列问题。
2015年度该企业计算应纳税所得额时,可扣除的营业税金及附加是( )万元。
A.254.75
B.255.65
C.249.65
D.260.75
[不定项选择题]某国有企业由行政机关任命的主要负责人让本企业统计人员将2015年工业总产值6.12亿元上报为10.75亿元。该企业所在地县统计局得到举报,对该企业进行统计执法监督检查时,该企业拒绝接受检查,谎称会计、统计人员生病、外出,不提供相关资料。
请根据上述资料回答下列问题:
该企业对县统计局的行政处罚不服,也可以直接提起行政诉讼,受理机关是( )。
A.该县统计局
B.该县人民政府
C.上一级统计局
D.该县统计局所在地的基层人民法院