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[多项选择]内部环境是企业实施内部控制的基础,是其他内部控制要素的根基。以下属于内部环境的有()
A. 组织结构
B. 发展战略
C. 人力资源政策和实务
D. 社会责任
[判断题]内部控制的基本要素包括环境控制、风险评估、信息沟通、内部监控及外部控制。()
[不定项选择]内部环境控制主要包括()。
A. 建立科学的决策程序、高效的业务执行系统、健全的内部监督和反馈系统
B. 加强对宣传推介材料制作和发放的控制
C. 建立包括基金产品投资人风险承受能力、运营操作等在内的风险评估体系
D. 建立健全内部授权控制体系
[判断题]内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序。内部审计是控制程序的重要组成部分。( )
[填空题]内部控制通常包括五个要素,即内部控制环境、()、内部控制措施、()、监督评价与纠正。
[判断题]个人因素指生产者用户内部参与购买过程人员的年龄、教育、个性等因素,它们对生产者购买行为有一定影响。()
[单项选择]商业银行内部控制要素包括()。①内部控制环境②风险识别与评估③内部控制措施④信息交流与反馈⑤监督评价与纠正
A. ②④⑤
B. ①②
C. ③④⑤
D. ①②③④⑤
[不定项选择]作为内部控制的基本要素,环境控制包括()等内容。
A. 经营理念
B. 内部控制文化
C. 员工道德素质
D. 组织结构
[填空题]《商业银行内部控制指引》规定:内部控制应当包括以下要素:内部控制环境、()、()、信息交流与反馈、()。
[单项选择]下列属于COSO内部控制中的控制环境范围的是( )
A. 为了符合有关监管组织的独立性要求,某房产中介公司禁止员工在房产交易中同时代理买卖双方,收受双重佣金,如发现违规情况,立即解雇
B. 企业内部成立管理委员会,主要成员包括各部门的主管,通过定期会面,探讨业务发展问题,增进部门间的合作
C. 某部门经常打印资料,为了节省纸张,凡是打印超过20张的必须由经理签字,才可以打印
D. 某景点的缆车公司为所有游客(包括会员及非会员)提供一张带编号的票证,会员和非会员票证上的号码分属两种序列
[单项选择]在内部控制结构理论下,下列各项属于控制环境范畴的是( )
A. 鉴定和登记一切合法的经济业务
B. 组织结构
C. 经济业务和经济活动的适当授权
D. 明确各个人员的职责分工
[多项选择]依据我国《内控规范》表述,下列各项属于内部控制的内部环境因素的有( )
A. 企业文化与沟通
B. 人力资源政策和实务
C. 组织结构
D. 调节和复核
[多项选择]审计委员会负责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的()
A. 领导能力
B. 专业胜任能力
C. 良好的职业操守
D. 独立性
[多项选择]如果内部审计的工作结果表明被审计单位的内部控制薄弱,控制环境存在缺陷,注册会计师应当考虑( )
A. 在期末而非期中实施更多审计程序
B. 修改审计程序的性质,获取更具说服力的审计证据
C. 主要依赖控制测试获取审计证据
D. 扩大控制测试的范围
[单项选择]操作风险评估和控制的内部环境因素不包括( )
A. 公司治理结构
B. 合规文化
C. 信息系统建设
D. 外部控制体系