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[填空题]1981年1月1日（）宣告成立，成为新中国第一家由财政部批准独立承办注册会计师业务的会计师事务所。
[单项选择]注册会计师与会计师事务所执业时的最高要求是（）。
A. 注册会计师职业道德规范。
B. 注册会计师执业准则。
C. 注册会计师职业品质。
D. 注册会计师专业胜任能力。
[简答题]甲公司是丁会计师事务所的常年审计客户，甲公司2014年财务报表继续委托丁会计师事务所进行审计。会计师事务所委派注册会计师陈丹和蔡勇对甲公司2014年6月30日与财务报告相关的内部控制的有效性实施审计。注册会计师的审计工作底稿中记载的有关甲公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下：（1）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。（2）公司设置了业绩考评制度，财务总监每月审核实际销售收入（按产品细目）和销售费用（按产品细目），并与预算数和上年同期数比较，对于波动金额超过5%的项目进行分析并编制分析报告，销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师抽查了最近3个月的分析报告，并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制已经得到执行。然而，注册会计师在一次与销售经理座谈中，发现销售经理对上月分析报告中销售费用上升8%并不知情。要求：（1）在测试和评价甲公司内部控制执行的有效性时，注册会计师陈丹和蔡勇通常应当实施哪些审计程序？（2）在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？（3）请指出甲公司上述两项内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。
[单项选择]注册会计师甲、乙、丙投资设立A会计师事务所，该会计师事务所为特殊的普通合伙企业。后甲在对B上市公司的年度会计报告进行审计过程中，因接受B上市公司的贿赂出具了虚假的审计报告，经人民法院判决由A会计师事务所承担赔偿责任。根据《合伙企业法》的规定，下列对该债务责任承担表述中，正确的是（）。
A. 甲承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任
B. 甲以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任，其他合伙人承担无限连带责任
C. 全体合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任
D. 全体合伙人均承担无限连带责任
[简答题]甲公司是丁会计师事务所的常年审计客户，2014年甲公司财务报表继续由丁会计师事务所审计，并由注册会计师陈悦担任项目合伙人。审计项目组计划于2014年12月1日至12月15日对甲公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。注册会计师陈悦计划实施以下风险评估程序以获取有关控制设计和执行的审计证据：（1）询问甲公司有关人员，并查阅相关内部控制文件。（2）检查内部控制生成的文件和报告。注册会计师陈悦拟订的总体审计计划中关于控制测试和评价的部分内容摘录如下：（1）在了解内部控制后，如认为甲公司内部控制设计合理且得到执行，则对相关内部控制进行测试。（2）选择2014年1月1日至2014年11月30日作为控制测试样本总体的所属期间。（3）运用一定的方法选取样本，并对所选取的样本进行重新计算。要求：（1）假定不考虑其他条件，请指出注册会计师还可以选择实施哪些审计程序以获取有关控制设计和执行的审计证据？（2）假定不考虑其他条件，请指出注册会计师陈悦拟订的总体审计计划中关于控制测试和评价的内容存在哪些缺陷，并请简要提出改进建议。（3）假定甲公司存在财务报表层次重大错报风险，作为审计项目合伙人，注册会计师陈悦应当考虑采取哪些总体应对措施？
[单项选择]会计师事务所给他人造成经济损失时，应予赔偿，这表明会计师事务所要承担（）。
A. 行政责任
B. 刑事责任
C. 民事责任
D. 道德责任
[简答题]D公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，由于其业务的性质和经营规模发生重大变化，ABC会计师事务所正在考虑是否继续接受委托审计其2013年度财务报表。要求：（1）在连续审计中哪些情况下注册会计师应当考虑重新签订审计业务约定书？（2）如果D公司未支付审计2012年度财务报表应当支付的审计费用，而且该费用在其审计2013年度财务报表出具审计报告之前仍未支付，是否会对其独立性产生不利影响？并阐述应当采取何种措施。（3）假如在2013年度审计报告出具后D公司仍未支付上期财务报表的审计费用，会计师事务所应当采取何种防范措施？
[简答题]甲公司是丁会计师事务所的常年审计客户。丁会计师事务所在2013年的年报审计工作中，指派合伙人张力作为甲公司的项目合伙人。在制订具体审计计划时，张力作出如下安排：（1）决定直接依赖甲公司2013年度财务报表审计项目组所实施的内部控制有效性测试结果，以减少甲公司2014年度财务报表审计项目的内部控制测试工作量。（2）针对特别风险，拟仅实施实质性程序，并且只要收集大量的数据，通过实质性分析程序即可揭示重大错报。（3）为应对应收账款项目计价和分摊认定的重大错报风险，应收账款全部采用积极式函证，同时扩大函证程序的范围。（4）在获取关于管理层意图的审计证据时，由于获取支持管理层意图的信息有限，因此仅限于执行询问程序，不再做其他审计程序。（5）甲公司2013年度多次向银行抵押借款。为应对与财务报表披露的完整性相关的重大错报风险，扩大对实物资产的检查范围。（6）在做存货监盘时，由于该公司部分产品涉及军事机密，在存货盘点现场实施存货监盘不可行。因此本次审计计划中拟不执行存货监盘程序以及其他审计程序。要求：针对以上内容，请分别说明张力的安排是否正确，并简要说明理由。
[单项选择]债权人路成公司申请债务人百松公司破产，法院指定达明会计师事务所为破产管理人，达明会计师事务所的下列行为中，错误的是（）
A. 决定解除百松公司与路成公司之间尚未履行完毕的买卖合同
B. 决定代表百松公司起诉百松公司的一个债务人
C. 申明只接受法院的监督，不接受债权人会议及债权人委员会的监督
D. 接受因担任管理人而获取的报酬
[单项选择]内部调阅会计档案和本行聘请的会计师事务所等中介机构查阅会计档案，需经（）批准。
A. 指定档案管理人员
B. 分管行长
C. 会计主管
D. 分行行长
[简答题]上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2014年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项，请逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。（1）审计项目组成员A注册会计师与甲公司董事同为古董爱好者，经其介绍，A注册会计师从其他古董收藏者手中购得一件难得的彩陶马；（2）审计业务约定书约定，甲公司如融资成功，将另行奖励ABC会计师事务所，奖励金额按发行股票融资额的0.1%计算；（3）2014年3月1日，ABC会计师事务所接受委托，为甲公司编制企业所得税纳税申报表，该表经甲公司财务总监签署后报出。（4）审计项目组成员在审计过程中就会计调整分录的建议与甲公司管理层进行沟通和讨论。（5）经甲公司总经理批准，审计项目组成员可以按成本价购买甲公司的产品，但每人限购1000元。
[简答题]ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2014年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形：（1）A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。（2）A注册会计师的母亲于2012年购买甲公司发行的企业债券，面值2000元，即将到期。（3）接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。（4）ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000股。（5）项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。要求：针对上述情形，分别判断是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由
[简答题]ABC会计师事务所任承接了D集团公司2013年度财务报表审计工作，委派甲注册会计师任集团项目合伙人。在执行审计业务过程中，有如下事项：（1）在制定集团总体审计策略时，由集团项目组和组成部分注册会计师共同确定集团财务报表整体的重要性。（2）集团项目组决定通过参与组成部分注册会计师的工作，实施追加的风险评估程序和对组成部分财务信息实施进一步审计程序，以消除发现的组成部分注册会计师不具有独立性。（3）在与集团管理层商定审计业务约定条款时，ABC会计师事务所要求D集团承诺将监管机构与其所有组成部分就财务报告事项进行的重要沟通全部告知集团项目组。（4）对于不重要的组成部分，集团项目组应当在集团层面实施分析程序。要求：（1）请分别判断上述各个事项是否有缺陷，如果有缺陷，请简要说明理由。（2）如果集团项目组评价，由集团项目组和组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行的工作，不足以获取充分、适当的审计证据，作为形成集团审计意见的基础，则集团项目组应如何处理？
[简答题]
海威公司为上市公司，主要从事电子器材的生产和销售，为中天会计师事务所的常年审计客户。注册会计师王莉负责审计海威公司2014年度财务报表。注册会计师王莉于2015年1月对海威公司采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了关于采购与付款循环内部控制制度遵循方面的情况，部分内容摘录如下：（1）对于大宗采购项目的招标情况，制度规定，公司一次金额超过10万元的材料采购都必须向已选定的供应商招标，由这些供应商提供投标文件，公司采购部门编制采购招标分析表并确定最终供应商。海威公司2014年一次金额超过10万元的采购业务共有400笔，注册会计师王莉采取统计抽样的方法，共抽取了其中的100笔进行检查（可信赖程度95%，总金额为2000万元），发现有15笔没有已选定的供应商提供的投标书，其采购金额合计230万元，有10笔没有采购招标分析表，其采购金额合计150万元。不符合规定的采购业务占全部采购业务的20%。
（2）对于材料入库验收的情况，制度规定，采购的材料在入库时，应由仓库有关人员进行清点和验收，确认实际入库材料的品种、规格、等级、数量等项目，以保证入库材料的正确性。注册会计师王莉在检查的过程中，观察了5次实际的入库清点验收过程，发现有些仓库人员只对入库材料的品种进行检查确认，对于其他项目没有按规定清点验证，而是按照采购订单副联和供应商提供的货运单直接填写入库单。
（3）对于存货盘点的情况，制度规定，仓库应定期对存货进行盘点，以便及时掌握实际库存情况，财务部门在每年年末前对存货进行检查，以确保仓库有关存货的报告的正确性。公司2014年12月31日存货明细账中反映的存货共有300种。注册会计师王莉按照统计抽样的要求（可信赖程度为95%），抽查了100种存货的实际情况，其中有30种存货的实际库存数量与账面数量不符，差异金额超过20%的存货数量达到18种，重大错误率达到11%。
（4）仓库部门职员在发现存货毁损、变质、过期的情况后，向部门经理报告，由仓储经理负责处置，并报财务部门进行账务处理。
资料二（1）2015年1月3日收到一批腈纶绒毛，成本18220元，相关发票记录的时间是1月5日。发票表明发货时间是2014年12月29日，目的地交货。
（2）2014年12月28日收到一批抱枕被，成本6
[单项选择]
注册会计师、会计师事务所为证券、期货提供（）服务。
Ⅰ.对证券、期货相关机构的财务报表审计
Ⅱ.对证券、期货相关机构的净资产验证
Ⅲ.对证券、期货相关机构的营利预测审核
Ⅳ.对证券、期货相关机构进行审慎监管
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
[单项选择]公司应当在（）时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。
A. 每半个会计年度终了
B. 每一个会计年度终了
C. 一年结束
D. 半年结束
[多项选择]作为银行间市场的重要中介机构之一，会计师事务所是银行间市场诚信基础设施建设链条上的重要环节。会计师事务所的作用有（）。
A. 通过提供财务报告审计或审阅等鉴证服务以促进银行间市场诚信基础建设
B. 就特殊事项的会计处理提供专业咨询服务
C. 为发债企业提供内部控制和会计咨询服务
D. 促进风险分散分担机制的建立
E. 促进直接债务融资市场的发展
[判断题]在证券发行和上市过程中，注册会计师及会计师事务所必须对发行人的财务状况真实性进行审计，在公司上市后对其财务会计报告的审计要认真负责，为投资者、债权人、社会公众、主管部门提供真是可靠的财务数据。
