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[多项选择]注册会计师针对银行存款余额调节表可以考虑实施的审计程序包括（）。
A. 了解并评价与银行存款余额调节表的编制和复核及差异处理相关的内部控制
B. 注册会计师设计和实施控制测试，针对与银行存款余额调节表相关的控制运行的有效性，获取充分、适当的审计证据
C. 检查银行存款余额调节表中调节事项的性质
D. 核对银行存款账面余额与银行对账单是否调节一致
[多项选择]函证银行存款余额，注册会计师可以证实（）。
A. 银行存款是否存在
B. 银行借款金额
C. 是否存在企业未入账的负债
D. 是否存在或有负债
[单项选择]被审计单位动用银行存款支付伪造的并未收到原材料的款项，注册会计师可以采取（）程序予以发现。
A. 向银行函证
B. 从卖方发票追查银行存款日记账
C. 调节银行对帐单
D. 从银行存款日记账追查卖方发票
[多项选择]执行下列各项审计程序中，能够证实长期借款完整性的是（）。
A. 根据有关借款的原始凭证，追查至长期借款明细表
B. 向被审计单位所有的银行发函询证
C. 将长期借款明细汇总表与明细账与总账核对
D. 检查借款利息与本金是否相符
[多项选择]为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，注册会计师应当要求被审计单位编制会计分录调整的有（）。
A. 银行已付，企业未入账的支出
B. 银行已收，企业未入账的收入
C. 企业已付，银行未入账的支出
D. 企业已收，银行未入账的收入
[填空题]注册会计师在审查银行存款余额时，首先应做的是核对银行存款（）两者是否相符。
[多项选择]为测试银行存款付款内部控制，注册会计师应选取适当的样本量，作如下检查（）。
A. 检查付款的授权批准手续是否符合规定
B. 核对银行存款日记账的付出金额是否正确
C. 核对付款凭证与银行对账单是否相符，付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致
D. 核对实付金额与购货发票是否相符
[多项选择]在实施下列各项审计程序时，注册会计师需要特别关注重大非常规交易的存在的有（）。
A. 询问
B. 分析程序
C. 考虑舞弊风险因素
D. 了解与会计分录相关的控制
[多项选择]为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有（）
A. 对存货进行监盘
B. 核对主营业务收入总账和明细账
C. 计算重要产品的毛利率并与上期比较
D. 核对比较有关发票、运单、收据的日期
E. 审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单
[多项选择]在对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有（）
A. 核对银行存款日记账和总账余额是否相符
B. 抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性
C. 审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期
D. 查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账
E. 查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出并入账
[多项选择]属于存货盘点现场实施监盘时应当实施的审计程序的有（）。
A. 观察管理层制定的盘点程序的执行情况
B. 检查存货
C. 评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序
D. 执行抽盘
[多项选择]审计程序的范围是指实施某项审计程序的数量或次数。在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列（）因素。
A. 设计的审计程序的时间
B. 确定的审计重要性水平
C. 计划获取的保证程度
D. 评估的重大错报风险
[多项选择]如果被审计单位有定期存款，注册会计师可以考虑实施的审计程序包括（）。
A. 向管理层询问定期存款存在的商业理由并评估其合理性
B. 获取定期存款明细表，检查是否与账面记录金额一致，存款人是否为被审计单位，定期存款是否被质押或限制使用
C. 在监盘库存现金的同时，监盘定期存款凭据。如果被审计单位在资产负债表日有大额定期存款，基于对风险的判断考虑选择在资产负债表日实施监盘
D. 对未质押的定期存款，检查开户证实书原件
[单项选择]下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是：（）
A. 从存货账簿记录追查至存货实物
B. 在存货监盘时观察存货的状况
C. 从存货盘点记录追查至存货账簿记录
D. 根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围
[多项选择]在存货监盘过程中，实施下列（）审计程序，能够获取有关本期期初存货余额充分、适当的审计证据。
A. 查阅前任注册会计师工作底稿
B. 复核上期存货盘点记录及文件
C. 检查上期存货交易记录
D. 运用毛利百分比法等进行分析
[多项选择]在记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时，下列各项中属于CPA应当记录的内容有（）。
A. 审计工作的执行人员
B. 完成审计工作的日期
C. 审计工作的复核人员
D. 复核的日期和范围
[单项选择]（）是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件，是审计工作的最终成果。
A. 审计工作底稿
B. 审计报告
C. 审计计划
D. 审计通知书
[多项选择]CPA应当在（）层次识别和评估重大错报风险，为设计和实施进一步审计程序提供基础。
A. 财务报表层次
B. 整体层面
C. 各类交易、账户余额和披露的认定层次
D. 业务流程层面
[多项选择]对于通过跟函方式获取的回函的可靠性，注册会计师可以实施的审计程序有（）。
A. 了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员
B. 确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限
C. 观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函
D. 回函是否由被询证者直接寄给注册会计师
