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[单项选择]注册会计师在首次进行开展内控审计时，应在当期会计年度的（）即开始准备该年度的内控审计工作。
A. 第一季度
B. 第二季度
C. 上半年
D. 下半年
[判断题]财务报表按其编报主体不同分为中期财务报表和年度财务报表。
[填空题]合并财务报表是指集团、总公司对其下属子公司、集团成员的财务报表按照财务准则进行合并的报表，在CM2006系统中一般录入在集团总部或（）下。
[多项选择]上市公司必须遵循财务公开的原则，定期公开自己的财务报表，它包括（）。
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 财务状况变动表
D. 现金流量表
[多项选择]财务报表分析的原则可以概括为（）。
A. 目的明确原则
B. 动态分析原则
C. 系统分析原则
D. 成本效益原则
E. 实事求是原则
[多项选择]在编制合并财务报表时，子公司除了应当向母公司提供财务报表外，还应当向母公司提供的有关资料包括（）。
A. 所有者权益变动的有关资料
B. 与母公司不一致的会计期间的说明
C. 采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额
D. 与母公司、其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料
[多项选择]编制方编制财务报表时，按照一体化存续原则，以被合并方的（）最终控制方财务报表中的账面价值为基础，进行相关会计处理。
A. 资产
B. 负债
C. 收入
D. 费用
[简答题]上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2014年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项，请逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。（1）审计项目组成员A注册会计师与甲公司董事同为古董爱好者，经其介绍，A注册会计师从其他古董收藏者手中购得一件难得的彩陶马；（2）审计业务约定书约定，甲公司如融资成功，将另行奖励ABC会计师事务所，奖励金额按发行股票融资额的0.1%计算；（3）2014年3月1日，ABC会计师事务所接受委托，为甲公司编制企业所得税纳税申报表，该表经甲公司财务总监签署后报出。（4）审计项目组成员在审计过程中就会计调整分录的建议与甲公司管理层进行沟通和讨论。（5）经甲公司总经理批准，审计项目组成员可以按成本价购买甲公司的产品，但每人限购1000元。
[单项选择]公司财务报表不包括（）。
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 资产净值表
D. 现金流量表
[多项选择]以下选项中，（）是信贷及风险资产管理系统中用于记录公司客户的财务报表。
A. 资产负债表
B. 损益表
C. 现金流量表
D. 财务指标表
[单项选择]CMS模块中“财务分析”的贷后管理维护要求为：客户经理至少每年（）月底前应取得借款人上年度的财务报表，每年（）月底前应取得借款人半年度财务报表，在取得相关报表后及时录入CMS模块。在财务分析模块中录入财务报表后（）个工作日内进行综合分析，将分析结论记录在过程管理“其他”项下。（）
A. 5；9；3
B. 5；9；5
C. 3；10；5
D. 3；10；3
[多项选择]企业集团应当编制合并财务报表，明确合并财务报表的（）
A. 合并性质
B. 合并范围
C. 合并方法
D. 合并过程
[多项选择]CM2006系统中客户财务报表台账主要包括哪几类财务报（）
A. 资产负债表
B. 利润表（损益台账）
C. 现金流量表
D. 财务报表附注
[多项选择]注册会计师正在执行R上市公司2008年财务报表审计业务，下列情形中遵循了保密原则的有（）。
A. 在未得到R公司同意的情况下将R公司利润分配政策提供给R公司所在行业联营单位
B. 在未得到R公司授权情况下向中国证券会报告其发现的R公司隐瞒巨额收入的偷税行为
C. 在未得到R公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿
D. 在未得到R公司授权情况下向后任注册会计师提供2008年审计工作底稿
[多项选择]注册会计师财务报表审计目标是对财务报表的（）发表审计意见。
A. 合法性
B. 公允性
C. 会计处理方法的一贯性
D. 真实性
[简答题]甲公司是丁会计师事务所的常年审计客户，甲公司2014年财务报表继续委托丁会计师事务所进行审计。会计师事务所委派注册会计师陈丹和蔡勇对甲公司2014年6月30日与财务报告相关的内部控制的有效性实施审计。注册会计师的审计工作底稿中记载的有关甲公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下：（1）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。（2）公司设置了业绩考评制度，财务总监每月审核实际销售收入（按产品细目）和销售费用（按产品细目），并与预算数和上年同期数比较，对于波动金额超过5%的项目进行分析并编制分析报告，销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师抽查了最近3个月的分析报告，并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制已经得到执行。然而，注册会计师在一次与销售经理座谈中，发现销售经理对上月分析报告中销售费用上升8%并不知情。要求：（1）在测试和评价甲公司内部控制执行的有效性时，注册会计师陈丹和蔡勇通常应当实施哪些审计程序？（2）在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？（3）请指出甲公司上述两项内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。
[简答题]甲公司是丁会计师事务所的常年审计客户，2014年甲公司财务报表继续由丁会计师事务所审计，并由注册会计师陈悦担任项目合伙人。审计项目组计划于2014年12月1日至12月15日对甲公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。注册会计师陈悦计划实施以下风险评估程序以获取有关控制设计和执行的审计证据：（1）询问甲公司有关人员，并查阅相关内部控制文件。（2）检查内部控制生成的文件和报告。注册会计师陈悦拟订的总体审计计划中关于控制测试和评价的部分内容摘录如下：（1）在了解内部控制后，如认为甲公司内部控制设计合理且得到执行，则对相关内部控制进行测试。（2）选择2014年1月1日至2014年11月30日作为控制测试样本总体的所属期间。（3）运用一定的方法选取样本，并对所选取的样本进行重新计算。要求：（1）假定不考虑其他条件，请指出注册会计师还可以选择实施哪些审计程序以获取有关控制设计和执行的审计证据？（2）假定不考虑其他条件，请指出注册会计师陈悦拟订的总体审计计划中关于控制测试和评价的内容存在哪些缺陷，并请简要提出改进建议。（3）假定甲公司存在财务报表层次重大错报风险，作为审计项目合伙人，注册会计师陈悦应当考虑采取哪些总体应对措施？
[判断题]财务报表都是按照权责发生制的原则来编制的。（）
