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[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。
2020年5月，将营改增前以2000000元购置的一间省外商铺出售，取得价税合计收入2525000元，宾馆选择简易计税方法，并以“差额征税开票功能”开具增值税专用发票。
要求：请计算当月应在省外预缴的增值税和出售商铺应缴纳的增值税并编制会计分录。
[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。
按协议预收省外出租的办公用房半年房屋租赁费价税合计436000元，未开具发票。该办公用房为2017年8月购入。已向办公用房所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴税款，取得办公用房所在地税务机关出具的完税凭证。
要求：请计算该业务应确认的销项税额和应预缴的增值税。
[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。各部门的收入和成本费用等分别进行明细核算。该宾馆为增值税一般纳税人。
客房重新装修更换新的设施，将客房中原有300台电视机以价税合计金额160000元出售，开具增值税普通发票，该批电视机为2008年6月购进。
要求：请计算该业务应缴纳的增值税额。
[简答题]税务师受理某建筑安装企业2020年5月增值税纳税申报代理。有如下事项：
（1）承接外省B建筑项目采取一般计税办法，当月尚未竣工结算，预收工程款3280万元（含税，下同），开具企业自制收据；支付该工程的分包款支出1100万元，收到一份增值税专用发票。已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。
（2）外市C市政工程项目采取简易计税办法，当月竣工结算，工程款为5150万元（含税，下同），开具增值税普通发票，款项尚未收到；发生分包款支出1030万元。已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。
要求：
（1）计算业务（1）应预缴的增值税额并编制会计分录。
（2）计算业务（2）应预缴的增值税额、应纳税额并编制会计分录。
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：
5月31日，118号凭证：出售固定资产。企业账务处理为：
借：银行存款 119480
贷：固定资产清理 117160
应交税费—简易计税 2320
后附原始凭证：
（1）增值税普通发票1份，注明价税合计金额119480元；
（2）银行进账单1份，注明金额119480元。
经查固定资产卡片，该固定资产为2014年9月购进，购进原值800000元，进项税额136000元，进项税额于2014年10月增值税申报时抵扣。
要求：针对上述业务，请指出其错误之处，并作出相应的账务调整处理。
[简答题]某生产企业为增值税一般纳税人，税务师在2020 年3 月末审核该企业2020 年3 月份发生的业务相关的会计核算及资料发现：
资料1：采用预收货款方式销售一批商品，取得含税销售额113000 元，该批商品的成本为70000 元，商品已发出。该企业仅做了预收货款的账务处理，商品发出时未做账。
该企业相关的账务处理如下：
预收货款时：
借：银行存款 113000
贷：预收账款 113000
资料2：出租给乙公司一台设备，合同约定租赁期限为一年，该企业于3 月1 日一次性收取了全年的含税租金收入，共计8 万元。
该企业收到款项时，账务处理如下：
借：银行存款 80000
贷：预收账款 70796.46
应交税费——应交增值税（销项税额） 9203.54
资料3：出售一台旧固定资产，收到价税合计金额90000 元。该固定资产在2014 年9 月购进，购进原值300000 元，进项税额51000 元，进项税额于2014 年10 月增值税申报时抵扣。
该企业销售旧固定资产，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税，账务处理如下：
借：银行存款 90000
贷：固定资产清理 88252.43
应交税费——简易计税 1747.57
资料4：从境外单位购入产品设计服务，该企业用银行存款支付了设计服务费并代扣代缴了增值税取得的解缴税款完税凭证上注明的价款150000 元，税额9000 元。假设不考虑其他税费，该企业的账务处理如下：
借：管理费用 150000
应交税费——应交增值税（进项税额）9000
贷：银行存款 150000
应交税费——代扣代交增值税 9000
资料5：该企业不动产在建工程领用了一批2020 年1 月份购入的原材料，该批原材料账面成本为30000 元，其进项税额已全额申报抵扣。该企业的账务处理如下：
借：生产成本 30000
贷：原材料 30000
经审核确认，由于当期期末既有期末在产品，也有生产完工产品，且完工产品当月对外销售一部分，因此，多计入生产成本的30000 元，已随企业的生产经营过程分别进入了生产成本、产成品、产品销售成本之中。经核实，期末在产品成本为150000 元，产成品成本为150000 元，产品销售成本为300000 元。
资料6：支付不动产在建工程的建筑安装费，增值税专用发票注明的金额为200000 元，税额18000元。
该企业的账务处理如下：
借：在建工程 200000
应交税费——应交增值税（进项税额） 18000
贷：银行存款 218000
资料：7：将自产的一批产品分配给投资者，该批产品对外不含税销售价格为120000 元，成本为90000 元。该企业的账务处理如下：
借：应付股利 90000
贷：库存商品 90000
资料8：将上月外购的一批商品奖励给企业职工，该批商品的账面成本为50000 元，进项税额已申报抵扣。该企业的账务处理如下：
借：应付职工薪酬 56500
贷：库存商品 50000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 6500
（1）按照资料1～8 说明企业账务处理是否正确？对企业错误处理，请做出账务调整的分录。
[多选题]甲企业（增值税一般纳税人）2020年5月（决算报表编制后）委托某税务师事务所对本企业2019年6月的业务进行纳税审查，税务师在审查时发现甲企业将自产的货物用于了本企业的办公室的装修，该批货物账面成本为80万元，市场不含税价为100万元。甲企业的账务处理如下：
借：管理费用 80
贷：库存商品 80
下列针对上述业务的纳税调整分录中（调整时办公室尚未装修完毕），正确的有（ ）。
A.借：在建工程 113
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 13
B.借：在建工程 80
贷：以前年度损益调整 80
C.借：在建工程 113
贷：以前年度损益调整 100
A. 应交税费——应交增值税（销项税额） 13
B.借：以前年度损益调整 60
C. 贷：利润分配——未分配利润 60
D.借：以前年度损益调整 20
E. 贷：应交税费——应交所得税 20
