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[简答题]
2014年A企业在年度决算报表编制前,委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。税务师发现情况如下:(1)当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元,A企业认为该项属于免税项目。(2)当年1月4日,购买了上市公司C企业的流通股股票,6月10日,收到C企业发放的现金股利2万元,A企业认为该项属于免税项目。
(3)将对D企业的一项长期股权投资对外出售,取得了处置收益30万元,并计入了“投资收益”科目,A企业认为该项也属于免税项目。
问题:请判断A企业上述做法是否正确,并说明理由。
[单项选择]
王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映:2014年度的主营业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.50万元,管理费用8.50万元,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发现如下问题:
(1)个人独资企业给王先生支付工资36000元。
(2)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。
(3)投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。(投资期限刚满一年)
(4)营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。
(5)企业账面有一辆汽车,当年按规定计提折旧10000元,已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用,经税务机构核定,生产和生活使用分摊比例为7:3。
(6)2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅,取得收入20000元。无法提供字画的原值。
要求:请根据以上资料回答下列问题。
个人独资企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为()元。
A. 30000
B. 39000
C. 49000
D. 57500
[单项选择]在建设项目竣工决算报表中,反映建设项目全部资金来源情况和资金占用情况的是()
A. 竣工财务决算审批表
B. 建设项目概况表
C. 竣工财务决算表
D. 交付使用财产总表
[单项选择]在建设项目竣工决算报表中,反映建设项目全部资金来源和资金占用情况的是()。
A. 竣工财务决算审批表
B. 建设项目概况表
C. 竣工财务决算表
D. 交付使用财产汇总表
[多项选择]下面哪种报表属于金融企业财务决算报表()
A. 利润表
B. 固定资产状况表
C. 税金及社会保险费用缴纳情况表
D. 基本情况表
[判断题]金融企业财务决算报表中的“利润表”反映企业在一定会计期间的经营成果情况。
[多项选择]部门决算报表体系具体包括()。
A. 基础数据表
B. 填报说明
C. 分析表
D. 分析报告
[判断题]金融企业财务决算报表中的“固定资产情况表”只反映固定资产及在建工程年末数及增减变动情况。
[多项选择]金融企业财务决算报表中资产负债表中的“长期股权投资”反映企业持有对()的长期股权投资。
A. 子公司
B. 联营企业
C. 合营企业
D. 私营企业
[多项选择]金融企业财务决算报表中“固定资产”项目,反映企业持有固定资产的账面余额扣减()后的账面价值。
A. 累计折旧
B. 盘盈的固定资产
C. 减值准备
D. 固定资产清理
[多项选择]金融企业财务决算报表中“应交税费”项目反映企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括()。
A. 增值税
B. 营业税
C. 所得税
D. 房产税
[多项选择]决算报表中,国税系统表格包括()。
A. 汇总表
B. 补充表
C. 附表
D. 主表
[多项选择]金融企业财务决算报表中的基本情况表中的年末职工人数项目反映年末人事关系和工资关系均在本单位的()。
A. 固定职工
B. 劳动合同制职工
C. 离休人员
D. 退休人员
[多项选择]金融企业财务决算报表中资产负债表中“实收资本”项目反映企业接受投资者投入的实收资本,具体包括()。
A. 国家资本
B. 集体资本
C. 法人资本
D. 个人资本