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[简答题]
某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2014年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：（1）所属某仓库多提折旧100000元；
（2）7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为：借：在建工程200000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款234000
（3）将自产的一批货物通过公益性社会团体捐赠给贫困地区，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：借：营业外支出120000贷：库存商品120000
（4）其他资料：企业当年自行计算的会计利润为500000元，直接按会计利润计算并预缴了企业所得税。
问题：
（1）分别指出上述处理对企业相关税费的影响。
（2）作出相应的调账分录。
[多项选择]2014年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2014年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万元，企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在填写2014年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有（）。
A. 第4行“纳税检查调整的销售额”10万元
B. 第11行“销项税额”1.70万元
C. 第14行“进项税额转出”1.70万元
D. 第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元
E. 第19行“应纳税额"1.70万元
[多项选择]2014年8月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2014年4月份的应纳增值税款20万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债务，则该项税款应优先于（）项执行。
A. 2012年8月从银行贷款50万元，期限为2年，贷款方式为无担保贷款，至今未还
B. 2014年6月以赊销方式采购材料一批，款项尚未支付
C. 2013年1月以企业设备作为抵押物贷款50万元，期限2年
D. 2014年7月，因污染水源，被环保部门罚款20万元
E. 2014年3月，企业一贷款到期，将一栋办公楼用于质押
[单项选择]境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2014年该代表处应缴纳的企业所得税（）万元。（营业税税率为5%）
A. 5.33
B. 3.75
C. 25
D. 5
[单项选择]某纳税人2014年6月18日开业，2015年3月申报缴纳2014年度企业所得税，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为（）。
A. 2014年1月1日～2014年12月31日
B. 2014年6月1日～2014年12月31日
C. 2014年6月18日～2014年12月31日
D. 2014年7月1日～2014年12月31日
[单项选择]北京某税务机关2014年4月8日收到申请人的一项行政复议申请，4月10日税务机关书面通知申请人已经接受该行政复议申请，申请人于4月12号接到该通知。那么复议机关一般应当在（）之前作出行政复议决定。
A. 6月7日
B. 6月9日
C. 6月11日
D. 6月12日
[多项选择]2014年5月25日，经主管税务机关检查．发现企业年初购进的原材料一批用于职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列有关会计分录正确的有（）。
A. 借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费-增值税检查调整3400
B. 借：应交税费增值税检查调整3400贷：应交税费-未交增值税3400
C. 借：应交税费-未交增值税3400贷：银行存款3400
D. 借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400
E. 借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费应交增值税（销项税额）3400
[简答题]
2014年6月，达达商贸有限公司准备终止经营，经查实企业欠缴税款7000元，税务机关责令其限期10日内缴纳欠税，期满后达达公司仍未缴纳税款，为了不缴纳欠税，开始转移或者隐匿公司的财产。经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金；同时，就此欠税行为税务机关于2014年7月20日，依照法定程序作出处以10000元罚款的处罚决定。就上述事项，请分别回答以下问题，并简要说明理由：
（1）税务机关采取的强制执行措施是否正确，为什么？
（2）具体的强制执行措施是什么？
（3）作出的行政处罚是否正确？为什么？
[单项选择]《全国税务机关纳税服务规范》自（）起在全国施行。A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日
A. 2014年1月1日
B. 2014年10月1日
C. 2015年1月1日
D. 2015年3月1日
[单项选择]某增值税一般纳税人，2014年7月1日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月末补缴税款及滞纳金。该企业2014年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为（）元。
A. 150000
B. 158547.01
C. 158849.56
D. 160000
[单项选择]某企业2014年3月应纳税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳（）。
A. 20万元税款
B. 20万元税款和0.10万元滞纳金
C. 20万元税款和0.05万元滞纳金
D. 20万元税款和0.11万元滞纳金
[单项选择]2014年10月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2013年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元。该公司于2014年11月1日补缴了该税款，企业并未提供2013年关联交易相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）
A. 1.22
B. 2.22
C. 1.05
D. 5.25
[单项选择]某酒店2014年7月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额10530元，则该企业7月份应缴纳的营业税为（）元。
A. 2750
B. 2345
C. 2153.96
D. 1220
[单项选择]某冶金矿山2014年8月将开采的三等铜矿加工成精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，已知入选后销售的精矿数量为1000吨，选矿比为1：32，三等铜矿单位税额为每吨5元，该矿山本月应纳资源税为（）元。
A. 96000
B. 150000
C. 56880
D. 160000
[多项选择]2014年4月份某集团公司因资金周转困难，不能如期缴纳上个月实现的增值税税款，拟向主管税务机关提出延期缴纳税款申请。下列关于延期缴纳税款一事说法中错误的是（）。
A. 该公司应当在2014年4月30日以前提出延期缴纳税款的申请
B. 经省级税务机关批准，方可以延期缴纳税款
C. 第一次申请延期缴纳税款2个月，到期前如果纳税人有特殊困难，仍不能按期缴纳税款的，最多还可以再次申请延期缴纳税款1个月
D. 延期缴纳税款申请经批准后，在批准的延期内不加收滞纳金
[单项选择]克拉玛依市国税局所属各区国税局实行的是（）税务登记模式。
A. 联合办证，两家发证；
B. 联合办证，国税发证；
C. 联合办证，地税发证；
D. 非联合办证模式。
[单项选择]今年4月份，中方县国税局稽查局发现某工贸公司自成立以来，通过自制销售单据进行财务列支，偷逃国家税款，涉及金额3886.4万元。中方国税稽查局对其做出了补缴税款207万元，加收滞纳金，并处以的决定。这体现了税收的特征（）
A. 强制性
B. 固定性
C. 无偿性
D. 法制性
[单项选择]某纳税人认为某县国税局停票行为侵犯其经营权并造成损失，直接向法院提起行政赔偿诉讼，要求国税局赔偿，但被法院驳回起诉，其原因是（）。
A. 原告必须先申请复议然后才能起诉
B. 原告必须先向国税局提出赔偿请求，不服赔偿决定才能提起行政赔偿诉讼
C. 原告请求不属法院受案范围
D. 原告应提起民事诉讼
[简答题]2005年3月5日某县工商局向国税局通报了2004年度被吊销工商登记企业名单，税收管理员王某和张某在调查核实中发现，在被吊销营业执照的名单中，纳税人A化工厂仍在生产经营，请问管理员王某和张某对该厂应如何处理？
