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发布时间:2023-11-04 21:13:42

[简答题]

甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业,属于增值税一般纳税人。2014年度相关生产经营资料如下:
(1)甲公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计500000平方米,其中:公司办的幼儿园占地3000平方米,厂区内道路及绿化占地4000平方米,经营门市部占地5000平方米,生产经营场所占地488000平方米。(2)甲公司当年固定资产原值共计12000万元,其中:房产原值8000万元,机器设备及其他固定资产原值4000万元。4月1日将房产原值800万元的办公楼出租给某企业作经营用房,出租期限3年,共计租金720万元,每个季度租金60万元,在租用期的当季收取当季的租金。
(3)公司拥有乘用车20辆,整备质量为4吨的货车50辆。乘用车年基准税额为500元,货车整备质量每吨年单位税额为80元,公司计算缴纳车船税2.6万元。
(4)当年实现不含税销售额共计8000万元,取得送货的运费收入58.5万元(和销售收入统一开票,未分别核算);购进原材料,取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5176.5万元,进项税额880.005万元;另支付运输部门运输费用,取得货运增值发票上注明运费20万元,增值税2.2万元;支付装卸费用,取得增值税专用发票上注明装卸费8万元,增值税0.48万元。国庆节前,将自产产品作为福利发放给本公司每位员工,每人一套,市场含税零售价每套117元,成本正常结转。全年扣除的产品销售成本3000万元。2014年底,初次购入税控系统专用设备一台,价税合计4万元,取得增值税专用发票。
(5)“投资收益”账户记载:购买国债到期兑付取得利息收入48万元,国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。境外分回的投资收益900万元,境外当地的所得税税率为10%。
(6)发生财务费用220万元;其中包含与某商业银行借款1200万元(借期一年),支付的银行贷款利息60万元;向乙企业借款2000万元(借期一年),支付的年利息140万元,(乙为甲的关联企业,权益性投资800万,甲无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则)以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。
(7)发生管理费用400万元,其中包

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[单项选择]

甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司,在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时,发现甲公司以下几项业务事项:
(1)7月份企业购入机器设备一台,取得增值税专用发票上注明价款50万元,增值税8.5万元,设备使用期为5年,预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款40万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同,合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目,本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的乙公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组,未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10%),未补缴企业所得税。
要求:根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。

甲公司境内所得当年应补缴企业所得税税额为()万元。
A. 17.72
B. 25.17
C. 25.63
D. 5.86
[单项选择]甲公司本期销售收入为2000万元。甲公司的产品质量保证条款规定:产品售出后一年内,如发生正常质量问题,甲公司将免费负责修理。根据以往的经验,如果出现较小的质量问题,则需发生的修理费为销售收入的2%;而如果出现较大的质量问题,则需发生的修理费为销售收入的3%。据预测,本年度已售产品中,估计有80%不会发生质量问题,有10%将发生较小质量问题,有10%将发生较大质量问题。据此,甲公司本期期末应确认的预计负债金额为()万元。
A. 6
B. 8
C. 9
D. 10
[单项选择]甲公司2014年产品销售量为100万台,每台单价3200元,销售利润率(销售利润/销售收入)为20%。企业为扩大销售,2015年度实行新的信用政策,信用条件为"2/20,n/60",预计销售量可增加50万台。根据测算,有20%的销售额将享受现金折扣,其余享受商业信用。商业信用管理成本、坏账损失和收账成本分别占销售收入的2%、8%和7%。如果2015年度销售利润率保持不变,有价证券的报酬率为8%,一年按360天计算,则甲公司2015年度可实现利润总额()万元。
A. 6933.33
B. 6792
C. 6602
D. 7302.4
[简答题]

某境内机构A公司需向其境外关联公司支付一笔专有技术许可费,该项专有技术许可费按照A公司季度销售收入的3%收取,金额为15万美元。

问:银行在对该业务进行真实性审核时应要求A公司提交哪些资料?
[单项选择]甲公司采用销售百分比法预测2014年外部资金需要量。2013年销售收入为4000万元,销售净利润率为15%,敏感资产和敏感负债分别占销售收入的48%和22%。若预计2014年甲公司销售收入将比上年增长20%,留存收益将增加130万元,则应追加资金需要量为()万元。
A. 54
B. 62
C. 78
D. 123
[单项选择]甲公司采用销售百分比法预测资金需要量,2013年销售收入为38000万元,销售利润率为10%。预计2014年的销售净利润率保持不变,收入增加15%;2013年敏感性资产和敏感性负债的金额分别是60000万元和35000万元,此外2014年计划要购买一项无形资产,市价为800万元,若甲公司2014年计划股利支付率为60%,则该公司2014年外部融资额为()万元。
A. 1928
B. 4550
C. 2802
D. 2002
[单项选择]甲公司2014年度与应收账款周转天数计算相关的资料为:本年度销售收入为6000万元,未发生销售退回、折让和折扣,年初应收账款余额为200万元,年末应收账款余额为600万元,坏账准备按应收账款余额的10%提取。假设每年按360天计算,则甲公司2014年度应收账款周转天数为()天。
A. 24
B. 22
C. 17
D. 15
[单项选择]甲公司与乙公司签订了设备采购合同,由乙公司为甲公司生产某专用设备,甲公司向乙公司支付了10万元作为定金,后乙公司未能履行合同,则乙公司应向甲公司返还的数额为()万元。
A. 10
B. 15
C. 20
D. 30
[单项选择]某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2014年度境内所得应纳税所得额为150万元,全年已经预缴税款10万元,来源于境外税前所得50万元,境外实纳税款10万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
A. 15
B. 2.5
C. 12.5
D. 18
[多项选择]甲公司2000年获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可,以生产经营为目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可,以生产经营为目的所为的下列行为,哪项构成侵犯该专利的行为?()
A. 使用乙公司制造的该专利产品
B. 销售乙公司制造的该专利产品
C. 许诺销售乙公司制造的该专利产品
D. 使用甲公司制造的该专利产品
[简答题]甲公司与乙公司签订一份秘密从境外购买免税香烟并运至国内销售的合同。甲公司依双方约定,按期将香烟运至境内,但乙公司提走货物后,以目前账上无钱为由,要求暂缓支付货款,甲公司同意。3个月后,乙公司仍未支付货款,甲公司多次索要无果,遂向当地人民法院起诉,要求乙公司支付货款并支付违约金。该合同是否具有法律效力?为什么?
[多项选择]某市国税局的执法人员,接到群众举报,对本市甲公司进行税务检查,发现该公司采取账外经营、销售收入不入账的手段逃避缴纳税款20000元,国税局根据《税收征收管理法》和市国税局的相关规定,责令甲公司限期补缴税款、缴纳滞纳金,国税局拟对其作出罚款10000元的行政处罚,国税局向甲公司送达了《税务行政处罚告知书》,告知其有申请听证的权利。若甲公司对税务行政处罚和补缴税款的行政行为申请行政复议,复议机关在2015年3月10日作出复议决定,维持了补缴税款和滞纳金的行政决定,但是变更了行政处罚决定,甲公司对于行政复议决定不服,则()。
A. 若对复议机关维持补缴税款的决定不服,应当在复议机关所在地人民法院提起行政诉讼
B. 若对复议机关变更行政处罚的决定不服,可以在原机关所在地人民法院或者复议机关所在地人民法院提起行政诉讼
C. 法院接到甲公司提交的起诉状之后,应当在7日内作出是否立案的裁定
D. 若法院接到甲公司的起诉状后7日内不能决定是否立案的,应当裁定驳回起诉
E. 若法院接到甲公司的起诉状后7日内没有作出是否立案的裁定,甲公司可以向上一级人民法院起诉

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