位于某县的工业企业,2014年2月-2015年6月年有关经营情况如下:
(1)2014年2月有偿受让一块土地使用权,占地面积1000平方米,支付价款1500万元。
(2)2014年3月在该土地上建造办公楼,建筑面积3000平方米。
(3)2014年4月1日从某银行贷款800万元用于施工建造,抵款期限一年,2014年发生贷款利息40.5万元,2015年发生贷款利息13.5万元,超过贷款期限的加收的利息30万元,罚款10万元。均能提供金融机构证明。
(4)2015年5月31日该办公楼建造完毕并已验收合格交付使用。共发生桩基工程费用200万元、建筑安装工程费用800万元、公共配套设施费50万元、装修费用100万元以及发生的水电等其他相关费用50万元。
(5)2015年6月将建造的部分办公楼出售,其余房产自用。出售的办公楼建筑面积为1000平方米,取得销售收入3000万元。
(6)期间发生管理费用400万元、销售费用100万元。(说明:契税税率3%,产权转移书据印花税税率0.5‰,购销合同印花税税率0.3‰)
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
(1)计算该工业企业2014年2月应缴纳的契税;
(2)计算该工业企业2015年6月应缴纳的印花税;
(3)计算征收土地增值税时允许扣除的地价款及开发成本;
(4)计算征收土地增值税时允许扣除的开发费用;
(5)计算征收土地增值税时增值额;
(6)计算该工业企业应缴纳的土地增值税。
税务师2015年2月受托对某工业企业进行纳税审查。税务师发现该企业2014年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入生产成本。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额,并作相应调账处理。
(1)2014年12月企业成本核算中,产品已经部分完工,已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算,相关完工产品当月没有销售。
(2)2014年12月企业成本核算中,产品已经部分完工,已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。
(3)其他资料:经核实,期末在产品成本为150000元,产成品成本为150000元,产品销售成本为300000元。
2014年6月,小明向小聪借款5万元,并向其出具借条一张,约定在一年内还清。2015年2月小明还款2万元,但余款一直拖着未还。多次催要未果后,小聪于2016年6月10日将小明诉至法院,请求法院判令小明在10日内归还余款3万元,并支付一定的违约金。
结合本案,运用《生活中的法律常识》的相关知识,回答下列问题:
某省国家税务局在2015年2月对食品生产企业2014年8月1日后的增值税缴纳情况进行专项稽查,根据计划布署,要求各个相关企业于2015年2月底前进行自查,并将自查报告以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。2015年2月15日某县食品生产企业的财务人员找到信达税务师事务所的执业税务师张鑫,要求对企业的增值税缴纳情况进行代理审查,出具增值税纳税情况鉴证报告,并代为撰写向县税务稽查局的自查报告,同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给张鑫个人。 按照税务师执业的有关要求签订协议后,张鑫及其辅助人员于2015年2月18日~2015年2月25日对该食品生产企业2014年8月1日后的增值税纳税情况进行审核,发现该食品生产企业经常从农民、集贸市场的小商贩处购进农产品,开具了农产品收购发票,抵扣了进项税额;购进原材料和销售产品取得的运输发票包括货物运输业增值税专用发票,还有运费结算单据,企业都抵扣了进项税额。
张鑫能否代食品生产企业撰写向县税务稽查局的自查报告?为什么? 2015年,我国小微企业的免税政策调整为从2014年10月1日至2015年底,将月销售额2-3万元的也纳入暂免征税范围。之所以对小微企业税收政策的调整,是因为()
①小型微型企业与国有大型企业是地位不同的市场主体
②小型微型企业与公有制企业是地位相同的的国民经济主体
③小型微型企业可以提供就业机会,促进我国经济发展
④扶持小型微型企业有利于调动人们的生产积极性和创造性
与2014年相比,2015年上海市的常住人口减少了10.41万人,外来常住人口更是减少了14.77万人,这是近20年首次出现的人口负增长,调查发现减少的外来常住人口主要流向上海周边的中小城市,上海市已制定“十三五”期间人口增长由数量型向质量型转变的策略。上海市减少的外来常住人口多流向周边中小城市,主要原因是这些中小城市()
①服务设施齐全
②承接了上海市转移的产业
③适宜就业机会多
④生态环境好
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