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[填空题]税法规定,以一个月为纳税期的,增值税纳税人应于期满之日起()内申报纳税。
[单项选择]2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时,发现纳税人2014年12月有下列一笔业务:借:银行存款100000贷:营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。(假定该纳税人2014年决算报表已编制),税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。
A. 借:以前年度损益调整17000贷:应交税费-应交增值税(销项税额)17000
B. 借:以前年度损益调整17000借:应交税费-应交增值税(进项税额)(17000)
C. 借:以前年度损益调整14529.91贷:应交税费-应交增值税(销项税额)14529.91
D. 借:以前年度损益调整14529.91借:应交税费-应交增值税(进项税额)(14529.91)
[简答题]增值税一般纳税人办理增值税纳税申报时报送的资料有哪些?
[单项选择]增值税一般纳税人纳税申报表的《增值税纳税申报表附列资料(三)》反映()
A. 本期进项税额明细
B. 应税服务扣除项目明细
C. 税收抵减情况表
D. 固定资产进项税额抵扣情况
[多项选择]对新开业的增值税纳税人,税务机关可按照纳税人()等因素设置增值税发票基本月供应量,申领超过基本月供应量的纳税人,需向税务机关提供相关证明材料。
A. 生产经营规模
B. 经营模式
C. 行业特点
D. 开具发票特殊性
E. 从业人数多少
[判断题]增值税一般纳税人申报时需要报送《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附表各3份,但按照升级规范,纳税人如在办税服务厅申报,可适当减少申报表报送份数。
[单项选择]为减轻纳税人负担,经国务院批准,自()起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中()
A. 2011年12月1日,全额抵扣
B. 2011年12月1日,全额抵减
C. 2012年1月1日,全额抵扣
D. 2012年1月1日,全额抵减
[多项选择]试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的纳税人在日常办理增值税纳税申报时应提供以下哪些资料()。
A. 《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》
B. 《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附表
C. 《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》
D. 《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》
E. 《农产品增值税进项税额核定扣除标准申请表》、《购进农产品直接销售或用于生产经营且不构成货物实体进项税额核定扣除备案表》
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料,该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税额为17万元,代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为()万元。
A. 720
B. 737
C. 800
D. 817
[多项选择]《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据,以下()业务在本栏中反映。
A. 某工业企业发生了材料被雷击造成的损失
B. 某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的厂房建设项目中
C. 某电视机厂因为质量问题,将上月购入的材料退回销售方,取得税务机关开具的红字专用发票通知单注明的进项税额
D. 某商场开具普通发票收到的平销返利
E. 将劳保用品用于职工食堂
[单项选择]试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后,发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的,主管税务机关可以对其实行不少于()的纳税辅导期管理。
A. 3个月
B. 6个月
C. 12个月
D. 36个月
[简答题]某国有大型矿山系增值税一般纳税人,各纳税期按规定申报缴纳增值税,无留抵税额。2014年3月北京市朝阳区国家税务局派员对其2012年1月~2014年2月增值税纳税情况进行检查,发现该企业2012年5月份有一笔销售铜矿石业务,和对方签订的销售合同表明该批矿石的不含增值税的价款500万元,增值税款85万元,企业按照合同签订的价款和税款向购买方开具了增值税专用发票,价税合计数585万元,因对方延期付款,于当月收到购货方出具的银行承兑汇票600万元,收到汇票后大型矿山直接向银行承兑。该矿山对该笔业务申报的销项税额为85万元。税务检查人员认为该矿山应该按照512.82万元的销售额申报缴纳增值税。经稽查相应程序,朝阳区国家税务局于2014年4月15日制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》,并于当日派员送达该矿山,要求企业在15日内补缴增值税21794.87元,按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金,并处以少缴税款百分之五十的罚款。收到处罚决定后,企业于2014年5月17日到税务机关办理补税、缴纳滞纳金和罚款的手续,被税务机关加处罚款5557.69元。企业对税务机关的补税、缴纳滞纳金、罚款和加处罚款的决定不服,欲聘请信达税务师事务所代理其税务行政复议申请。判断北京市朝阳区国家税务局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理由。
[简答题]A企业在增值税一般纳税人年审中,因未设置银行存款和现金日记帐而被税务机关取消增值税一般纳税人资格,管理员王某和张某对该企业进行清算,发现该企业为B企业代开增值税专用发票12张,请问税收管理员对A企业应如何处理?
[单项选择]非增值税小规模纳税人,能够提供准确税务资料,也可以申请为增值税一般纳税人的条件是()。
A. 会计制度健全
B. 会计核算健全
C. 会计账簿健全
D. 会计科目健全
[单项选择]根据增值税法律制度的规定,有关增值税纳税人的下列表述中,正确的是()。
A. 年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的,一律不得申请认定为一般纳税人
B. 从事货物生产的纳税人,年应征增值税销售额超过30万元的,应当申请认定为一般纳税人
C. 除个体经营者以外的其他个人,不得办理一般纳税人资格认定
D. 不经常发生应税行为的企业,不得办理一般纳税人资格认定
[单项选择]
2013年国家对小微企业,月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税。这一政策将会带来的不确定性影响有()
①减轻微型小型企业负担
②税收收入会减少
③政府财政收入会减少
④相关企业生产规模缩小
A. ③④
B. ①③
C. ②④
D. ①②
[单项选择]汇总缴纳增值税纳税人的总机构应在每月()日前统一编制《企业所属各分支机构或纳税主体月预缴增值税分配表》下发各分支机构或纳税主体作为其预缴增值税的依据之一。
A. 10
B. 15
C. 20
D. 5