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[单选题]（2019年）下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（ ）。
A.应交税费—待转销项税额
B.应交税费—未交增值税
C.应交税费—待抵扣进项税额
D.应交税费—应交增值税
[单选题](2019年)下列各项中，增值税一-般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是( )。
A.应交税费一待转销项税额
B.应交税费一未交增值税
C.应交税费一待抵扣进项税额
D.应交税费一应交增值税
[单选题]（2019年）某企业为增值税一般纳税人，购入一项专利，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为 120 万元，增值税税额为 7.2 万元。为宣传该专利权生产的产品，另外发生宣传费支出 20 万元。不考虑其他因素，该专利的入账价值为（ ）万元。
A.127.2
B.147.2
C.120
D.140
[简答题]某企业系增值税一般纳税人，2019年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2018年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的；同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。
经与会展公司交涉，该企业于2019年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。
请逐一回答下列问题：
1.对于善意取得的虚开增值税专用发票，在2019年3月收到税务机关通知时，增值税应如何处理？
2.在2018年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？
3.重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理？
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.9.94
B.2.94
C.5.54
D.22.94
[单选题]（2019年）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（ ）万元。
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
[单选题]（2019年）某企业为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元，增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600元，适用的征收率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应交纳的增值税税额为（ ）元。
A.3600
B.2408
C.3708
D.2300
[单选题]自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（ ）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（ ）。
A.5个工作日；5个工作日
B.5个工作日；10个工作日
C.10个工作日；5个工作日
D.10个工作日；10个工作日
[单选题]（2019年）某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123 600元，适用的增值税税率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A.2408
B.3708
C.3600
D.2300
[单选题]某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2019年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2020年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（ ）。
A.属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
B.由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
C.可以查询后，抵扣进项税额
D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
[单选题]某服装厂为增值税一般纳税人。2019年6月，销售甲类服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；销售乙类服装，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将本月外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。
A.36．8
B.49．9
C.51．6
D.54．4
[简答题]（2019年）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批烟丝，增值税专用发票上注明价款165万元，税额21.45万元，当月领用80%用于继续生产卷烟。
其他相关资料：烟丝消费税税率为30%。
计算甲厂本月可抵扣外购烟丝已纳的消费税。
[多选题]（2019年）增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（ ）。
A.金融商品转让
B.销售古旧图书
C.销售2018年建造的房屋
D.销售使用了2年的机动车
E.销售存货
[单选题]（2017年）某企业为增值税一般纳税人， 2019年 9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为 50万元。增值税税额为 6.5万元。款项已经支付。另以银行存款支付装卸费 0.3万元（不考虑增值税）。入库时发生挑选整理费 0.2万元。运输途中发生合理损耗 0.1万元。不考虑其他因素。该批原材料的入账成本为（ ）万元。
A.50.5
B.59
C.50.6
D.50.4
[单选题]（2017年）某企业为增值税一般纳税人，2019年 9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为50万元。增值税税额为6.5 万元。款项已经支付。另以银行存款支付装卸费 0.3万元（不考虑增值税）。入库时发生挑选整理费 0.2 万元。运输途中发生合理损耗0.1万元。不考虑其他因素。该批原材料的入账成本为（）万元。
A.50.5
B.57
C.50.6
D.50.4
[单选题]（2017年）某企业为增值税一般纳税人，2019年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，款项已经支付；另以银行存款支付装卸费0.3万元（不考虑增值税），入库前发生挑选整理费0.2万元（不考虑增值税），运输途中发生合理损耗0.1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（）万元。
A.50.5
B.57
C.50.6
D.50.4
[单选题]（2014年）甲企业为增值税一般纳税人，2019年9月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。
A.2.62
B.2.67
C.2.89
D.2.95
[单选题]（2015年）某服装厂为增值税一般纳税人。2019年12月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为（）万元。
A.36.81
B.41.60
C.34.21
D.37.70
[单选题]（2014年）某船运公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.87.45
B.92.4
C.87.2
D.103.25
