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[单选题]甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售高档化妆品套装100套，每套含增值税售价452元，将同款套装40套用于无偿赠送。已知消费税税率为15%，甲化妆品公司当月套装化妆品应缴纳消费税（ ）元。
A.6000
B.6780
C.8400
D.9492
[单选题]（2020年）甲商场为增值税一般纳税人， 2019 年 7 月销售货物取得含增值税销售额 101.7 万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额 21.2 万元。已知，销售货物增值税税率为 13 %，销售餐饮服务增值税税率为 6 %。根据增值税法律制度的规定，计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.101.7÷（1+13%）×13%+21.2÷（1+6%）×6%=12.9（万元）
B.101.7÷（1+13%）×13%+21.2×6%=12.972（万元）
C.101.7×13%+21.2×6%=14.493（万元）
D.101.7×13%+21.2÷（1+6%）×6%=14.421（万元）
[判断题]纳税人从非增值税一般纳税人变更为一般纳税人后，非增值税一般纳税人期间发生的业务，只能开具普通发票。
A.正确
B.错误
[简答题]甲烟丝生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月，甲企业从乙企业（增值税一般纳税人）收购一批晾晒烟叶，增值税专用发票注明金额 100 万元。甲企业直接将该批烟叶移送给丙企业（增值税一般纳税人），委托丙企业加工成烟丝。丙企业提供辅助材料金额 10 万元、收取加工费 20 万元，丙企业已开具增值税专用发票并代收代缴了消费税。丙企业无同类烟丝销售价格。甲企业于当月收回烟丝，对外销售 30%，取得不含税销售价格 70 万元；剩余 70%用于生产卷烟。
问题：
（1）甲企业委托丙企业生产烟丝，分别涉及哪些增值税处理？
（2）甲企业委托丙企业生产烟丝，消费税该如何处理？
（3）甲企业将收回的烟丝销售和用于生产卷烟，消费税该如何处理？
[简答题]甲烟丝生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月，甲企业从乙企业（增值税一般纳税人）收购一批晾晒烟叶，增值税专用发票注明金额100万元。甲企业直接将该批烟叶移送给丙企业（增值税一般纳税人），委托丙企业加工成烟丝。丙企业提供辅助材料金额10万元、收取加工费20万元，丙企业已开具增值税专用发票并代收代缴了消费税。丙企业同类烟丝销售价格为5万元/吨。甲企业于当月收回烟丝35吨，对外销售30%，取得不含税销售价款70万元；剩余70%用于生产卷烟。
问题：
（1）甲企业委托丙企业生产烟丝，分别涉及哪些增值税处理？
（2）甲企业委托丙企业生产烟丝，消费税该如何处理？
（3）甲企业将收回的烟丝销售和用于生产卷烟，消费税该如何处理？
[单选题]甲商场为增值税一般纳税人， 2020年 6月迎合店庆活动，全场服装 8折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“备注”栏分别注明，已知该批服装含税原价为 67800元；另收取优质费 5650元。已知服装增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，甲商场该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.67800÷（1+13%）×13%=7800（元）
B.（67800+5650）÷（1+13%）×80%×13%=6760（元）
C.（67800+5650）÷（1+13%）×13%=8450（元）
D.[67800+5650÷（1+13%）]×13%=9464（元）
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,2015年8月31日,以不含增值税的价格100万元售出2009年购入的一台生产用机床,增值税销项税额为17万元,该机床原价为200万元(不含增值税)。已计提折旧120万元,已计提减值准备30万元,不考虑其他因素,甲公司处置该机床的利得为( ) 万元。
A.3
B. 20
C.33
D.50
[单选题]‐年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B.借：以前年度损益调整 17000
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D.借：以前年度损益调整 14529.91
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2020年8月31日以不含增值税的价格100万元售出一台生产用机床，增值税销项税额为13万元，该机床原价为200万元（不含增值税），已计提折旧120万元，已计提减值准备30万元。不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（ ）万元。
A.3
B.20
C.33
D.50
[单选题]将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是（ ）。
A.配合增值税专用发票的管理
B.加强对征税效果的管理
C.提高增值税税收收入
D.减少纳税人的税收负担
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.4
B.3.68
C.4.68
D.1.68
[简答题]某计划单列市内甲股份制企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳增值税。2019 年 12 月甲企业的应纳增值税为 30 万元，截至 2020 年 1 月 20 日甲企业仍未缴纳税款，该市税务局经检查发现甲企业有转移、隐匿财产行为，该税务局于 2020 年 1 月 21 日作出补交税款和加收滞纳金、并处以罚款 20 万元的决定，并送达税务行政处罚决定书。甲企业董事会认为该罚款过重，于 2020 年 1 月 22 日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年 3 月 2 日以董事张某的名义，邮寄了行政复议申请书。
问题：
（1）该市税务局的处罚是否正确并说明理由？
（2）张某能否作为申请人申请行政复议？行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁？
（3）甲企业申请行政复议的时间是否合理？
（4）甲企业能否同时向行政复议机关申请行政复议和向人民法院申请行政诉讼？
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，支付的增值税为13万元，受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为（ ）万元。
A.400
B.430
C.413
D.313
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为13万元，代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（ ）万元。
A.720
B.733
C.800
D.813
