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[单选题] 根据有关税收协定股息条款规定,凡税收协定缔约对方税收居民直接拥有支付股息的中国居民公司一定比例以上资本的,该对方税收居民取得的股息可按税收协定规定税率征税。该对方税收居民享受该税收协定待遇的应符合的条件不包括:
A. 取得股息的该对方税收居民根据税收协定规定应限于公司
B. 在该中国居民公司的全部所有者权益和有表决权股份中,该对方税收居民直接拥有的比例均符合规定比例
C. 税收协定缔约对方税收居民直接或间接拥有支付股息的中国居民公司10%比例以下资本
D.该对方税收居民直接拥有该中国居民公司的资本比例,在取得股息前连续12个月以内任何时候均符合税收协定规定的比例
[单选题] 以下与哪个缔约国签订的税收协定股息条款不按10%征税::
A. 日本
B. 美国
C. 意大利
D. 泰国
[单选题] 享受税收协定股息条款优惠待遇无需报告或提供哪些资料:
A.由协定缔约对方税务主管当局或其授权代表签发的税收居民身份证明以及支持该证明的税收协定缔约对方国内法律依据和相关事实证据
B.纳税人在税收协定缔约对方的纳税情况,特别是与取得由中国居民公司支付股息有关的纳税情况
C.纳税人是否为任一第三方(国家或地区)公民
D.纳税人据以取得中国居民公司所支付股息的相关投资(转让)合同、 产权凭证、利润分配决议、支付凭证等权属证明
[多选题] 享受税收协定股息条款优惠待遇需报告或提供哪些资料:
A. 由协定缔约对方税务主管当局或其授权代表签发的税收居民身份证明以及支持该证明的税收协定缔约对方国内法律依据和相关事实证据
B. 纳税人在中国居民公司的持股情况
C. 纳税人是否构成中国税收居民
D. 纳税人据以取得中国居民公司所支付股息的相关投资(转让)合同、 产权凭证、利润分配决议、支付凭证等权属证明
E. 其他与执行税收协定股息条款规定有关的信息资料
[判断题] 以获取优惠的税收地位为主要目的的交易或安排,不应适用税收协定股息条款优惠规定。纳税人因该交易或安排而不当享受税收协定待遇的,主管税务机关有权进行调整。
A.正确
B.错误
[单选题] 纳税人享受税收协定股息条款待遇时应符合的条件不包括:
A.可享受税收协定待遇的纳税人应是税收协定缔约对方税收居民
B.可享受税收协定待遇的纳税人应是相关股息的受益所有人
C.可享受税收协定待遇的股息应是连续持有十二个月以上
D.可享受税收协定待遇的股息应是按照中国国内税收法律规定确定的股息、红利等权益性投资收益
[单选题]对非居民提交的资料进行审核,可以认定该非居民能够享受税收协定股息和利息条款规定待遇的是:
A. 如果投资收益的所得类型为股息或利息,该所得在逐级返回至该非居民的过程中所得性质未发生改变,且有凭据证明该所得实际返回至该非居民
B.如果投资链条上除该非居民以外的各方收取的费用或取得的报酬与股息、利息有关
C.如果投资收益的所得类型为财产收益
D.非居民或其委托代理人提供的资料不能区分非居民委托投资收益与投资链条上其他各方报酬的
[多选题] 执行税收协定( )条款时,需进行“受益所有人”身份判定
A.股息
B.利息
C.特许权使用费
D.财产收益
E.营业利润
[单选题]在执行税收协定“其他所得”条款时,“其他所得” 应是()
A.确属协定各专项条款未包括的所得
B.协定已包括的所得条款中规定的来源国未达到征税条件的部分
C.协定已包括的所得条款中规定的来源国达到征税条件的部分
D.确属协定各专项条款包括的所得
[单选题]在执行中法税收协定“其他所得“条款时,以下属于“其他所得“的是()
A.股息
B.利息
C.财产收益
D.以上都不是
[多选题]在执行税收协定“其他所得”条款时,以《新加坡共和国政府和中华人民共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》为例,以下( )不属于“其他所得”。
A.不动产所得
B.利 息
C.特许权使用费
D.财产收益
E.独立个人劳动
[判断题] 根据《国家税务总局关于执行税收协定股息条款有关问题的通知》(国税函〔2009〕81号)规定,非居民直接拥有中国居民公司资本比例在取得股息前连续十二个月以内任何时候均至少达到25%的,可以享受该协定待遇。这里“取得股息”的日期是指按照国内法规定该项实际收到股息的时间。
A.正确
B.错误
[判断题] “符合条件的人”是指该人从中国取得的所得为股息时根据中国与其所属居民国(地区)签署的税收协定可享受的税收协定待遇和申请人可享受的税收协定待遇相同。
A.正确
B.错误
[多选题]按照相关税收协定,当股息受益所有人为以下缔约国对方居民时,我国可按5%税率征税:
A.牙买加
B.毛里求斯
C.老挝
D.古巴
E.墨西哥
[单项选择]下列关于税收协定的说法，不正确的是（）。
A. 税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
B. 税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
C. 税收协定的主要内容是税收情报交换
D. 税收协定的缔结在国际税收实践活动中，绝大多数是双边税收协定
[单选题] 按照中国和新加坡税收协定的利息条款规定,以下说法不正确的是:
A. 利息来源国对利息有征税的权利,当受益所有人为银行或金融机构情况下,利息的征税税率为7%;其他情况下利息的征税税率为10%
B. 与贷款业务相关的并附属于债权的所得可认定为利息,对独立发生于债权方以外的,如单独收取的担保费等,原则上不应认定为利息
C. 居民国对本国居民取得的来自缔约国另一方的利息拥有征税权,但这种征税权并不是独占的
D. 利息来源国对利息有征税的权利,且对征税权的行使进行了限制,即设定了最低税率
[多选题]除税收协定另有明确规定外,以下()适用税收协定教师和研究人员条款。
A.与境内普通高中间签订有聘用合同的教师
B.与境内培训机构签订有聘用合同的教师
C.与境内上市公司(计划单列市所属从事研发的机构)签订有聘用合同的研究人员
D.未与境内普通高中签订聘用合同的教师
E.研究人员在境内高校担任职务并按照学校安排参与项目研究但未签订聘用合同
[单选题]除税收协定另有明确规定外,以下()人员适用税收协定教师和研究人员条款。
A.以独立身份在中国境内从事教学、讲学或研究活动的人员
B.以非境内机构的雇员身份在中国境内从事教学、讲学或研究活动的人员
C.受境外教育机构的指派为该境外教育机构与境内机构的合作项目开展相关教学活动的人员
D.与境内机构有聘用关系的教师和研究人员
[单选题]下列关于国际税收协定的说法错误的是（ ）。
A.国际税收协定按参加国的多少可分为双边和多边两类
B.国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家，为了协调处理相互之间跨国纳税事务方面的税收关系，本着对等的原则，通过政府谈判所签订的一种书面税收协定或条约
C.国际税收协定体系主权国际之间的利益关系
D.国际税收协定赋予本国居民履行跨国纳税义务的安全保障
