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[简答题]甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品,甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%,适用的消费税税率为10%,甲企业对原材料按实际成本法进行核算,2x20年,有关该业务的资料如下:
(1)甲企业发出材料一批,实际成本为392 000元;
(2)甲企业以银行存款支付乙企业加工费58 000元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税;
(3)甲企业以银行存款支付往返运杂费10 000元;
(4)材料加工完成,甲企业收回该委托加工物资并验收入库。
(1)计算甲企业应支付的增值税和消费税。
(2)计算甲企业收回加工材料的实际成本。
(3)编制甲企业的有关会计分录。
[单选题]甲企业发出实际成本为140万元的原材料,委托乙企业加工成半成品,收回后用于连续生产应税消费品,甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人,甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费4万元和增值税0.52万元,另支付消费税16万元,假定不考虑其他相关税费,甲企业收回该批半成品的入账价值为( )。
A.144万元
B.144.52万元
C.160万元
D.160.52万元
[单选题]甲企业收回委托乙企业加工的应税消费品A产品,收回A产品后还需要进一步的加工,则由受托方代收代缴的消费税应记入的科目是( )。
A.生产成本
B.应交税费——应交消费税
C.委托加工物资
D.应交税费——应交增值税
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,委托乙公司加工一批应税消费品,收回后直接对外出售,甲公司支付加工费100万元,增值税税额13万元,并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣代缴消费税15万元。下列各项中,甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是( )。
A.借:委托加工物资128
贷:银行存款128
B.借:委托加工物资100
应交税费——应交增值税(进项税额) 13
——应交消费税 15
贷:银行存款128
C.借:委托加工物资115
应交税费——应交增值税(进项税额) 13
A.贷:银行存款128
B.借:委托加工物资113
C. 应交税费——应交消费税 15
D.贷:银行存款128
[多选题]用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。
A.用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟
B.用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品
C.用委托加工的已税高尔夫球具连续生产高尔夫球
D.用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石
E.用委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
[单选题](2017年)甲公司为增值税一般纳税人,委托乙公司加工一批应税消费品,收回后直接对外出售,甲公司支付加工费100万元,增值税税额13万元,并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣代缴消费税15万元。下列各项中,甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是( )。
A.借:委托加工物资128
贷:银行存款128
B.借:委托加工物资100
应交税费——应交增值税(进项税额) 13
——应交消费税 15
贷:银行存款128
C.借:委托加工物资115
应交税费——应交增值税(进项税额) 13
A.贷:银行存款128
B.借:委托加工物资113
C. 应交税费——应交消费税 15
D.贷:银行存款128
[单选题]甲企业发出 实际成本为 140万元 的原材料,委托乙企业加工成半成品,收回后 用于连续生产 应税消费品,甲企业和乙企业均为 增值税一般纳税人 ,甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向其 支付加工费 4万元 和增值税 0.52万元, 另支付消费税 16万元 ,假定不考虑其他相关税费,甲企业收回该批半成品的入账价值为( )万元。
A.144
B.144.52
C.160
D.160.52
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,委托乙公司加工一批应税消费品,收回后直接对外出售,甲公司支 付加工费 100 万元,增值税税额为 13 万元,并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣 代缴消费税 15 万元。下列各项中,甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是( )。(分录 中金额单位为万元)
A.借:委托加工物资 131
贷:银行存款 131
B.借:委托加工物资 100
应交税费——应交增值税(进项税额) 13
——应交消费税 15
贷:银行存款 128
C.借:委托加工物资 115
应交税费——应交增值税(进项税额) 13
A.贷:银行存款 128
B.借:委托加工物资 116
C.应交税费——应交消费税 15
D.贷:银行存款 131
[简答题]甲企业委托乙企业加工应税消费品A材料,收回后的A材料用于继续生产应税消费品B产品,适用的消费税税率均为 10%;甲、乙两企业均为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率均为 13%。甲企业对原材料按实际成本进行核算。有关资料如下:
(1)2×19 年 11 月 2 日,甲企业发出委托加工材料一批,实际成本为 620 000元。
(2)2×19 年 12 月 20 日,甲企业以银行存款支付乙企业加工费 100 000 元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税。
(3)12 月 31 日,A材料加工完成,已收回并验收入库。甲企业收回的A材料用于生产合同所需的B产品 1 000 件,B产品合同价格 1 200 元/件。
(4)2×19 年 12 月 31 日,库存A材料的预计市场销售价格为 70 万元,加工成B 产品估计至完工尚需发生加工成本 50 万元,预计销售B产品所需的税金及费用为 5 万元,预计销售库存A材料所需的销售税金及费用为 2 万元。
1.编制甲企业委托加工材料的有关会计分录。
2.计算甲企业 2×19 年 12 月 31 日对该存货应计提的存货跌价准备,并编制有关会计分录。
[判断题]企业收回委托加工的应税消费品,如果用于连续生产应税消费品,应将缴纳的消费税计入收回委托加工应税消费品成本( )
A.正确
B.错误
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2020年5月甲公司委托乙公司加工一-批应税消费品(非金银首饰),发出原材料成本为22万元,支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为3万元,增值税税额为0.39万元,乙公司代收代缴消费税6.25万元。甲公司支.付往返运费,取得运输增值税专用发票注明的运费1万元,增值税税额0. 09万元。甲公司收回后用于连续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账成本为( ) 万元。
A.26
B.32.25
C.26.48
D.32.73
[多选题]甲企业委托乙企业加工应税消费品,乙企业未代收代缴消费税,下列税务处理正确的有( )。
A.对乙企业处应收未收税款30%以上3 倍以下罚款
B.对乙企业处应收未收税款50%以上3 倍以下罚款
C.对乙企业处应收未收税款30%以上5 倍以下罚款
D.由税务机关向甲企业追缴税款
E.由税务机关向乙企业追缴税款
[单选题]委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品,其被代收消费税的会计处理是( )。(注:委托加工环节已纳消费税可以抵扣)
A.借:委托加工物质
贷:银行存款
B.借:委托加工物资
贷:应交税费—应交消费税
A.借:应交税费—应交消费税
B. 贷:银行存款
C.借:税金及附加
D. 贷:应交税费—应交消费税