[单选题]（2018年）甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的 W材料，发出原材料的成本为 50000元，加工费为 10000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 1300元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为 4000元。甲企业收回 W材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工 W材料的成本为（　 　 ）元。
A.60000
B.65700
C.64000
D.61700

[单选题]（2018年）甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的W材料，发出原材料的成本为50000元，加工费为10000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1300元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为4000元。甲企业收回W材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工W材料的成本为（　　）元。
A.60000
B.65300
C.64000
D.61300

[不定项选择题]（2018年）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，原材料按实际成本核算，发出材料采用先进先出法计价。2019 年 8 月初结存 W 材料成本总额为 160 000 元，数量为 200 千克，单位成本为 800 元。甲企业 8 月份发生的有关经济业务如下： （1）1 日，购入 W 材料 500 千克，取得的增值税专用发票上注明的价款为 420 000 元，增值税税额为54 600 元，另支付该批材料的运费 4 500 元，增值税税额为 405 元，已取得增值税专用发票。上述款项均以银行存款转账付讫，材料尚未运抵企业。 （2）5 日，收到 1 日购入的 W 材料，验收入库 490 千克，短缺的 10 千克为运输途中合理损耗。以银行存款支付入库前的挑选整理费 1 800 元。 （3）10 日，领用 W 材料 350 千克，用于产品生产。 （4）15 日，发出 W 材料 50 千克，委托乙企业加工成 M 产成品，以银行存款支付加工费 2 000 元，增值税税额 260 元，已取得增值税专用发票。 （5）30 日，为满足丙企业需要，将库存 W 材料 50 千克出售给丙企业，开具的增值税专用发票上注明的价款为 45 000 元，增值税税额为 5 850 元，全部款项已存入银行。 要求：根据上述材料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据期初资料、资料（1）至（5），下列各项中，该企业相关材料成本计算正确的是（ ）。
A.生产产品领用W材料的成本为290500元
B.生产产品领用W材料的成本为294000元
C.委托加工领用W材料的成本为43500元
D.期末材料的结存成本为208800元

[不定项选择题]（2018年）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，发出材料采用先进先出法计价。2019年8月初结存W材料成本总额为160 000元，数量为200千克，单位成本为800元。甲企业8月份发生的有关经济业务如下： 　　（1）1日，购入W材料500千克，增值税专用发票上注明的价款为420 000元，增值税税额为54 600元，另支付该批材料的运费4 500元，增值税税额405元，已取得增值税专用发票。上述款项均以银行存款转账付讫，材料尚未运抵企业。 　　（2）5日，收到1日购入的W材料，验收入库490千克，短缺的10千克为运输途中合理损耗。以银行存款支付入库前的挑选整理费1 800元。 　　（3）10日，领用W材料350千克，用于产品生产。 　　（4）15日，发出W材料50千克，委托乙企业加工成M产成品，以银行存款支付加工费2 000元，增值税税额260元，已取得增值税专用发票。 　　（5）30日，为满足丙企业需要，将库存W材料50千克出售给丙企业，开具的增值税专用发票上注明的价款为45 000元，增值税税额为5 850元，全部款项已存入银行。 　　要求：根据上述材料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（3）和（4），下列各项中，关于该企业相关会计处理表述正确的是（）。
A.委托加工发出W材料成本应计入委托加工物资
B.产品生产领用的W材料成本应计入生产成本
C.委托加工支付的加工费应计入制造费用
D.委托加工支付的增值税应计入税金及附加

[简答题]位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。2018年甲企业实现营业收入100000万元、投资收益5100万元；发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11300万元。 2019年2月甲企业进行2018年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项： （1）5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款160万元，进项税额已抵扣，企业将1160万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。 （2）6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品已经发出；截止2018年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。 （3）投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。 （4）9月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理： 借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　500000 　贷：资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　500000 （5）成本费用中含实际发放员工工资25000万元；另根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元，由其发放派遣人员工资。 （6）成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据。 （7）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托关联企业进行研发，支付研发费用1600万元，已经收到关联企业关于研发费用支出明细报告。 （8）发生广告费和业务宣传费22000万元，业务招待费600万元。 （其他相关资料：2018年各月月末“应交税费—应交增值税”科目均无借方余额，2018年企业药品销售适用增值税税率2018年4月30日之前为17%，5月1日以后适用16%。） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）回答业务（1）中计入资本公积的处理是否正确并说明理由。 （2）业务（2）中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。 （3）计算业务（2）应调整的增值税应纳税额、城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加。 （4）计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额。 （5）计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。 （6）回答支付给劳务派遣公司的费用能否计入企业的工资薪金总额基数并说明理由。 （7）计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （8）回答委托研发产生的研发费用能否加计扣除，并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。 （9）计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （10）计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （11）计算调整后的会计利润（不考虑税收滞纳金）。 （12）计算应缴纳的企业所得税额。

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的 W材料，发出原材料的成本为 50000元，加工费为 10000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 1300元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为 4000元。甲企业收回 W材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工 W材料的成本为（　）元。
A.60000
B.65700
C.64000
D.61700

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的W材料，发出原材料的成本为50000元，加工费为10000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1300元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为4000元。甲企业收回W材料直接用于销售（以不超过计税价格）。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工W材料的成本为（　　）元。
A.60000
B.65700
C.64000
D.61700

[单选题]（2018年）甲企业为增值税一般纳税人，2017 年 12 月初库存烟丝不含增值税买价5 万元，本月外购烟丝不含增值税买价 40 万元，月末库存烟丝不含增值税买价 10 万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为 30%，计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（5＋40）×30%＝13.5（万元）
B.（5＋40－10）×30%＝10.5（万元）
C.40×30%＝12（万元）
D.（40－10）×30%＝9（万元）