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[单选题]按照《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,对因审计结果严重失实.存在严重舞弊行为.严重违背中国注册会计师审计准则,存在应发现而未发现的重大问题而被终止委托的外审机构,银行业金融机构( )内不得委托其从事审计业务。
A.一年
B.二年
C.三年
D.五年
[单选题]北京某著名会计事务所常年从事对北京某股份制银行《年度财务报告》的审计工作,根据《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,因该事务所某签字注册会计师对该银行的服务年限已超过( )年,于是更换了另一签字注册会计师参与《年度财务报告》审计工作。
A.5
B.10
C.8
D.1
[单选题]按照《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,( )对外部审计负最终责任。
A.银行业金融机构董事会
B.银行业金融机构监事会
C.银行业金融机构高级管理层
D.外部审计机构
[判断题]根据《银行业外部审计监管指引》规定,银行业监管机构应当鼓励外审机构依法根据审计准则开展外部审计,并纠正银行业金融机构对外部审计质量存在严重负面影响的行为。( )
A.正确
B.错误
[多选题]按照《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,外审机构按照审计准则向银行业监管机构报告银行业金融机构以下___情况的,银行业金融机构不得阻挠。( )
A.严重违反法律法规.行业规范或章程
B.影响持续经营的事项或情况
C.出具非标准审计报告
D.银行管理层有重大舞弊行为
[判断题]按照《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,银行业金融机构可以委托负责其外部审计的外审机构提供咨询服务。( )
A.正确
B.错误
[判断题]按照《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,银行业金融机构或外审机构单方要求终止审计委托时,银行业金融机构应当及时报告银行业监管机构。( )
A.正确
B.错误
[判断题]对金融资产管理公司的外部审计不适用《银行业外部审计监管指引》。( )
A.正确
B.错误
[单选题]下列哪些机构的外部审计适用《银行业金融机构外部审计监管指引》。( )
A.工商银行
B.花旗银行中国分行
C.长城资产管理公司
D.以上选项都包括
[多选题]根据《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,以下关于银行业监管机构对外部审计结果的应用的说法中,正确的是:( )
A.在收到外审机构出具的审计报告和管理建议书后及时将副本报送银行业监管机构
B.建立银行业金融机构外部审计结果.及时将副本报送银行业监管机构
C.重视并积极整改外部审计发现的问题
D.对外审发现问题整改到位即可,无须将整改结果报送银行业监管机构
[多选题]按照《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,外审机构存在下列___情形的,银行业金融机构不宜委托其从事外部审计业务。( )
A.专业胜任能力.从事银行业金融机构审计的经验.风险承受能力明显不足的
B.存在欺诈和舞弊行为,在执业经历中受过行政处罚.刑事处罚且未满三年的
C.与被审计机构存在关联关系,可能影响审计独立性的
D.与被审计机构不处于同一地区的
[判断题]按照《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,银行业金融机构应当在收到外审机构出具的审计报告和管理建议书后及时将副本报送银行业监管机构。( )
A.正确
B.错误
[判断题]如外部审计机构的审计结果出现严重失实,则根据《银行业外部审计监管指引》规定,银行业金融机构二年内不得委托其从事审计业务。( )
A.正确
B.错误
[多选题]根据《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,以下关于银行业监管机构终止审计委托的做法中,正确的是:( )
A.审计业务转包其他机构属于终止审计委托的一种情形
B.银保监会有权直接终止银行业金融机构的审计委托
C.因存在严重舞弊行为而被终止委托的外审机构,银行业金融机构两年内不得委托其从事审计业务
D.外审机构单方要求终止审计委托时,银行业金融机构不必报告银行业监管机构
[单选题]按照《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,银行业金融机构应当委托具有( ).专业胜任能力和声誉良好的外审机构从事审计业务。
A.公平性
B.公正性
C.合法性
D.独立性
[判断题]外国银行业金融机构在中国境内设立的分支机构同中国各银行一样,适用《银行业外部审计监管指引》。( )
A.正确
B.错误
[判断题]根据《银行业外部审计监管指引》规定,银行业监管机构.银行业金融机构.外审机构应当适时举行双方或三方会谈,及时交流有关信息。( )
A.正确
B.错误
[判断题]根据《银行业外部审计监管指引》规定,银行业金融机构应当完整保存委托外部审计机构过程中的档案,银保监会可以对上述档案进行检查。( )
A.正确
B.错误
[判断题]甲审计机构接受某银行委托,对该银行进行外部审计,但由于本机构审计人员业务繁忙,因此将该审计业务转包给乙审计机构,银行发现后,依据《银行业外部审计监管指引》,终止委托甲机构的审计工作。( )
A.正确
B.错误
