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[单项选择]某企业为增值税小规模纳税人，2012年12月份实现销售收入共计51500元，请问应缴纳多少增值税（一般纳税人适用税率17%，小规模纳税人适用税率3%）？（）
A. 1500元
B. 2000元
C. 3000元
D. 1000元
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率17%，免税项目取得销售额800万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元，适用税率17%；购进用于免税项目的材料支付价款300万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款12万元、进项税额0.72万元，购进共用的电力支付不含税价款10万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2014年10月该企业应纳增值税（）万元。
A. 183.04
B. 150.58
C. 151.32
D. 203.67
[多项选择]某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工，下列各项中，应计入委托加工物资成本的有（）。
A. 发出材料的实际资本
B. 支付给受托方的加工费
C. 支付给受托方的增值税
D. 受托方代收代缴的消费税
[单项选择]某企业（小规模纳税企业）出售应税消费品一批，取得含增值税价款212000元（增值税征收率为6%），该消费品适用的消费税税率为10%，应记入“应交税金——应交消费税”账户贷方的金额为（）。
A. 21200元
B. 20000元
C. 19928元
D. 22552.19元
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元，增值税0.055万元，发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元，增值税0.018万元，该设备取得时的成本为（）万元。
A. 10
B. 10.873
C. 10.8
D. 12.573
[单项选择]2015年10月，某企业销售应税消费品确认应交增值税20万元、消费税30万元、应交城市维护建设税3.5万元。不考虑其他因素，该企业2015年10月份利润表“营业税金及附加”项目本期金额为（）万元。
A. 53.5
B. 23.5
C. 50
D. 33.5
[单项选择]一般纳税人和小规模纳税人分水岭是年应税销售额（）万。
A. 100
B. 500
C. 1000
D. 800
[填空题]某企业为增值税一般纳税人，本期销售一台大型设备，全部价款20万元（不含增值税），分三期收款，按合同规定交付设备的第一期收50%的价款，以后两期收25%的价款，该设备的成本为16万元。该企业第一期应向购货单位收取的款项为（）元。
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2014年购入生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（）。
A. 借：原材料10000应付职工薪酬职工福利费11700应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款23400
B. 借：原材料10000应付职工薪酬-职工福利费10000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
C. 借：原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700管理费用11700贷：银行存款23400
D. 借：原材料10000管理费用10000应交税费应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2015年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%，该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 10.2
B. 6.8
C. 8.5
D. 1.7
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人。本月购进原材料200吨，增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，支付的保险费为3万元，入库前的挑选整理费用为1万元。不考虑其他因素，该批原材料实际成本为每吨（）万元。
A. 0.3
B. 0.32
C. 0.371
D. 0.351
[多项选择]某企业为增值税一般纳税人，2010年8月该企业购入材料在运输途中发生定额损耗2000元（不含增值税）；超定额损耗价款50000元（不含增值税），经查明，该损耗系自然灾害造成，保险公司同意赔偿30000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。针对此项业务，该企业编制的会计分录分（）。
A. 借：待处理财产损益60840贷：在途物资52000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8840
B. 借：其他应收款30000营业外支出30840贷：待处理财产损益60840
C. 借：待处理财产损益50000贷：在途物资50000
D. 借：其他应收款30000营业外支出20000贷：待处理财产损益50000
[填空题]纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，（）适用税率。
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2013年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。
A. 5
B. 15
C. 50
D. 185
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2016年应交的各种税金为：增值税420万元，消费税180万元，城市维护建设税55万元，房产税10万元，车船税5万元，印花税1万元，个人所得税150万元。上述各项税金中应计入管理费用的金额为（）万元。
A. 821
B. 16
C. 671
D. 656
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。
A. 借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B. 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
C. 借：以前年度损益调整12000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000
D. 借：应交税费—未交增值税12000贷：银行存款12000
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业因管理不善使一批库存材料被盗。该批原材料的实际成本为40000元，购买时支付的增值税为6800元，应收保险公司赔偿21000元。不考虑其他因素，该批被盗原材料形成的净损失为（）元。
A. 19000
B. 40000
C. 46800
D. 25800
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，于2014年6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2014年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。
A. 147
B. 150
C. 172.5
D. 175.5
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，因自然灾害毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（）。
A. 借：营业外支出114
B. 借：管理费用114
C. 借：营业外支出80
D. 借：管理费用80
