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[单项选择]依据《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》，下列不属于免征增值税的鲜活肉产品的是（）。
A. 猪肉
B. 牛肉
C. 鸡肉
D. 鸡蛋
[多项选择]依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。
A. 代理人
B. 银行
C. 购买者
D. 境外单位
[多项选择]根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（）。
A. 药品经营企业销售生物制品
B. 非营利性医疗机构自产自用制剂
C. 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
D. 垃圾处理、污泥处理处置劳务
E. 属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液
[单项选择]
北京市某中外合资冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2014年企业有关生产经营业务如下：
（1）销售冰箱取得不含税收入2400万元、出租房屋取得收入120万元，增值税进项税额为200万元（不包括购进节能节水专用设备的进项税额）；
（2）发生冰箱销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；
（3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元用于生产，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；2013年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，本年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2014年10月31日完工结算并投入使用，企业将利息全部记入了财务费用；
（4）发生管理费用260万元（其中：业务招待费130万元，新产品研发费60万元）；
（5）“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货物不含税销售价格为56万元）；
（6）本年12月购入一套节能节水专用设备自用，专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，专用发票已通过认证；
（7）投资收益账户反映：2012年购买地方政府债券，本年取得利息所得50万元；2011年对境内某居民企业进行直接投资，本年分回投资收益180万元（被投资方适用企业所得税税率20%）。
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。
2014年企业所得税前准予扣除的营业税金及附加为（）万元。
A. 28.01
B. 22.01
C. 22.54
D. 242.13
[单项选择]
甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，其中2009年至2013年与固定资产有关的业务资料如下：
（1）2009年3月12日，甲公司购进一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为450万元，增值税为76.5万元，另发生运费2万元，款项以银行存款支付；在安装期间，领用企业的原材料50万元，该批原材料取得时的增值税进项税额为8.5万元；领用一批工程物资，不含税价款为25万元，发生的其他相关支出为33万元。该设备于2009年6月20日达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。
（2）2010年12月31日，甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为240万元；计提减值准备后，该设备预计剩余使用年限为3年、预计净残值、折旧方法保持不变。
（3）2011年12月31日，甲公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。
（4）2012年3月12日，改良工程完工并验收合格，甲公司以银行存款支付工程总价款56万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限为8年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为16万元。2012年12月31日，发生日常维护修理支出0.5万元，已用银行存款支付。
（5）2013年12月31日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，甲公司决定对其进行处置，取得残料变价收入30万元，保险公司赔偿款50万元，发生清理费用2万元；款项均以银行存款收付，不考虑相关税费。
根据上述资料回答下列问题。
2009年6月20日达到预定可使用状态，固定资产的入账价值为（）万元。
A. 560
B. 636.5
C. 570
D. 600
[单项选择]关于增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批问题的表述不正确的是（）。
A. 最高开票限额，是指单份专用发票或货运专票开具的销售额合计数不得达到的上限额度
B. 最高开票限额由一般纳税人申请，各省税务机关依法审批
C. 一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《增值税专用发票最高开票限额申请单》
D. 税务机关应根据纳税人实际生产经营和销售情况进行审批，保证纳税人生产经营的正常需要
[单项选择]根据《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》（财综[2013]88号）规定，广告业文化事业建设费按照提供广告服务取得的计费销售额和（）的费率征收，营改增试点实施之后由国税部门征收。
A. 1%
B. 3%
C. 4%
D. 5%
[单项选择]税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（）。
A. 将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除
B. 企业开发住宅和别墅，贷款向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“（地价款+房地产开发成本）×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
C. 企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中
D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税
[单项选择]税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是（）。
A. 为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，并将其计入了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算
B. 企业开发普通住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借人，财务上为简便核算，将利息合并核算，不能按项目分摊，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝（地价款+房地产开发成本）×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
C. 装修费用1000万计入销售商品房的开发成本
D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税
[单项选择]纳税人在办理丢失增值税（货物运输业增值税）专用发票已报税证明单开具业务时，需要提供已丢失增值税（货物运输业）专用发票的（）复印件。
A. 发票联
B. 抵扣联
C. 记账联
D. 各联次
[多项选择]下列关于交通运输有关的增值税规定中正确的有（）。
A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按服务业征收营业税
B. 远洋运输企业提供的程租业务，按水路运输服务征收增值税
C. 远洋运输企业提供的光租业务，按水路运输服务征收增值税
D. 航空运输企业的干租业务，属于有形动产经营性租赁
E. 航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税
