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[多项选择]按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）。
A. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额
B. 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额
C. 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D. 企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入
[多项选择]按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）
A. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
B. 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额
C. 所有的非居民企业都仅就其来源中国境内的所得缴纳企业所得税
D. 企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入
[多项选择]关于企业所得税下列表述正确的是（）
A. 转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认
B. 股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C. 买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
D. 对外捐赠视同销售
[单项选择]关于企业所得税下列表述不正确的是（）
A. 国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%
B. 利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入
C. 国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率
D. 非居民纳税人负有无限纳税义务
[多项选择]下列关于个人所得税，表述正确的有（）。
A. 个人转让自用达5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得减半征收个人所得税
B. 某股份公司职工因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征
C. 某合伙企业为个人投资者购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税
D. 企业年金的个人缴费的部分，不可以在个人当月工资、薪金中计算个人所得税时扣除
E. 个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税
[多项选择]下列关于企业年金的个人所得税的处理表述正确的有（）。
A. 按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税
B. 按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税
C. 职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取，按一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得计税
D. 个人出境定居一次性领取的年金按12个月分摊到各月计税
[多项选择]下列关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理的表述正确的有（）。
A. 县级以上人民政府及其有关部门将国有资产作为股权投资划入企业，属于政策性划转（投资）行为，按现行企业所得税规定，不属于收入范畴
B. 企业接收政府投资资产应将其作为国家资本金（资本公积）进行企业所得税处理
C. 企业接收政府指定用途资产作为不征税收入进行税务处理
D. 一般情况下，企业接收政府会计证继续教育无偿划入资产应按政府确定的该项资产的公允价值，并入当期应税收入
[多项选择]以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（）。
A. 对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税
B. 个人转让限售股，以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用
C. 纳税人不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关按限售股转让收入的10%核定限售股原值及合理费用
D. 限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收
E. 个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税
[多项选择]下列关于储蓄存款利息征收个人所得税的表述，错误的有（）。
A. 自1999年10月1日起，储蓄存款利息所得，应当依法缴纳储蓄存款利息所得个人所得税。
B. 储蓄存款在1999年9月30日前孳生的利息所得，不征收储蓄存款利息所得个人所得税。
C. 在1999年11月1日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税。
D. 在2009年10月9日（含）后孳生的利息所得，暂不征收个人所得税。
[多项选择]下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。
A. 投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
B. 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补
C. 企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除
D. 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
E. 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补
[单项选择]下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的是（）。
A. 投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定使用税率并计算缴纳个人所得税
B. 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补
C. 企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除
D. 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补
[多项选择]下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
A. 无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债均不需要折现
B. 企业应针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
C. 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税影响，应计入所有者权益
D. 资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。若未来期间税率发生变化的，应按变化后的新税率计算确定
E. 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
[多项选择]关于不征税收入的企业所得税的处理，以下表述正确的有（）。
A. 各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入
B. 如无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入
C. 不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除
D. 企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额
[单项选择]根据企业所得税法律制度规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是（）。
A. 以融资租赁方式租入的固定资产发生的租赁费支出，准予按照租赁期限均匀扣除
B. 工商机关所处的罚款，不得扣除
C. 合理的劳动保护支出，准予扣除
D. 未经核定的准备金支出，不得扣除
[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。
A. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D. 转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。
[多项选择]下列关于个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票取得的股息红利的个人所得税的处理的表述正确的有（）。
A. 持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
B. 持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额
C. 适用20%的税率计征个人所得税
D. 持股期限超过1年的，暂减按20%计入应纳税所得额
[单项选择]下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是（）。
A. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定
D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
[多项选择]下列关于企业所得税费用的表述中，不正确的有（）。
A. 企业所得税费用即为当期应缴纳的企业所得税
B. 递延所得税一定影响当期所得税费用
C. 企业所得税费用等于当期会计利润乘以所得税税率
D. 所得税费用科目余额应结转至利润分配
