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[单项选择]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2014年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。
A. 借：其他应收款27应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
B. 借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
C. 借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
D. 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
[单项选择]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2015年5月，出口设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款117万元；国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元，税额68万元，已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。
A. 0
B. 22
C. 26
D. 68
[单项选择]出口企业应在货物报关出口之日起（）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。
A. 30
B. 60
C. 90
D. 120协查信息管理系统是
[单项选择]某企业通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款3000多万元。该企业（）
A. 属偷税行为，企业负责人应受刑罚处罚
B. 属骗税行为，企业负责人应受刑罚处罚
C. 属偷税行为，企业负责人应判死刑
D. 属骗税行为，企业负责人应判死刑
[单项选择]目前，仍然存在一些企业虚列出口货物数量，虚报出口货物价格、伪造、涂改退税凭证，这些行为属于（）行为。
A. 抗税
B. 欠税
C. 骗税
D. 偷税
[单项选择]下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。
A. 加工企业对来料加工后又复出口的货物
B. 对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
C. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D. 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
[多项选择]出口退税制度，是一个国家退还在生产、流通、出口环节已经缴纳的税款的税收优惠制度。目的是使出口货物以不含税的价格进入国际市场，实施出口退税（）
A. 是国家支持外贸出口的重要手段
B. 可以增加出口产品的国际竞争力
C. 必然会造成财政收入的大幅减少
D. 只有利于增强国有企业的竞争力
[单项选择]
出口退税制度，是一个国家退还在国内生产、流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度，目的是使出口货物以不含税价进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税。可见，实施出口退税（）
①可以增强出口产品的国际竞争力②是国家紧缩性财政政策的表现
③会导致国家财政收入的必然减少④是国家支持外贸出口的重要手段
A. ①②
B. ①③
C. ①④
D. ②④
[单项选择]
2014年9月1日，我国扩大启运港退税政策试点。启运港退税，作为出口退税管理模式的创新，将出口退税时间点提前到货物起运，企业享受出口退税更加及时。在其他条件不变的情况下，我国扩大启运港退税能（）
①改善国际收支结构
②鼓励企业海外投资
③缓解企业资金困难
④缩小居民收入差距
A. ①③
B. ①④
C. ②③
D. ②④
[单项选择]实行免抵退税办法的零税率应税服务免抵退税计税依据，为提供零税率应税服务取得的（）。
A. 部分价款
B. 三分之一价款
C. 三分之二价款
D. 全部价款
[单项选择]下列关于生产企业出口货物劳务免抵退税的计算依据表述不正确的是（）。
A. 生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB.
B. 实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定
C. C.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FO的金额确定
D. D.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FO扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
[单项选择]市区某专营进出口业务的生产企业在2014年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A. 15.6
B. 1.4
C. 4.2
D. 2
[多项选择]外贸企业兼营的零税率应税服务免退税计税依据包括（）。
A. 从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税专用发票上注明的金额
B. 从境外单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税专用发票上注明的金额
C. 从境外单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额
D. 从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额
[单项选择]外贸企业兼营的零税率应税服务免抵退税计税依据包括（）。
A. 从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税普通发票上注明的金额。
B. 从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税专用发票上注明的金额。
C. 从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税专用发票或普通发票上注明的金额。
D. 从境外单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额
[多项选择]外贸企业从事的进料加工复出口货物业务，如果采取作价销售方式，那么在申报退税时，应按以下哪种方式计算抵扣进口料件的税额（）
A. 进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣
B. 进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按进口料件征税税率计算抵扣
C. 进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣
D. 进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按进口料件征税税率计算抵扣
[单项选择]出口退税账户质押的，以出口退税账户评估价的（）确定。
A. 1.0
B. 0.9
C. 0.8
D. 0.5
[单项选择]温州某企业以“外贸”为幌子，将实为内销货物冒充外销货物“出口”回流等手段获取国家出口退税200万元.其行为是（）
A. 欠税行为
B. 骗税行为
C. 抗税行为
D. 偷税行为
[单项选择]自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借记“应收出口退税”，贷记（）。
A. 银行存款
B. 商品销售成本
C. 应付账款
D. 主营业务收入
[单项选择]
在金融危机下，经国务院批准，财政部、国家税务总局调整出口退税政策。出口退税政策的实施（）
①是国家支持外贸出口的重要手段
②可以增强出口产品的国际竞争力
③必然造成国家税收收入的减少
④有利于抵御金融危机
A. ①②
B. ①②③
C. ①③④
D. ①②④
