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[单项选择]某企业为增值税一般纳税人。本月购进原材料200吨，增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，支付的保险费为3万元，入库前的挑选整理费用为1万元。不考虑其他因素，该批原材料实际成本为每吨（）万元。
A. 0.3
B. 0.32
C. 0.371
D. 0.351
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2015年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%，该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 10.2
B. 6.8
C. 8.5
D. 1.7
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业因管理不善使一批库存材料被盗。该批原材料的实际成本为40000元，购买时支付的增值税为6800元，应收保险公司赔偿21000元。不考虑其他因素，该批被盗原材料形成的净损失为（）元。
A. 19000
B. 40000
C. 46800
D. 25800
[单项选择]
甲、乙两企业均为生产企业（增值税一般纳税人），丙企业为商业企业（增值税一般纳税人），2014年9月发生下列业务：
1.乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为500000元（不含税），采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途，开具的原材料的增值税专用发票已经转交给甲企业。甲企业取得小规模运输企业委托税务机关代开的货运增值税专用发票，注明不含税金额为1.2万元。
2.3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元（不含税），货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，提前分别开具了3份增值税专用发票；
3.本月初丙企业从甲企业购进电脑100台，含税单价3480元/台，已验收入库，货款已付清，收到税控增值税专用发票；并支付售后服务费每台600元，取得收款收据。
4.丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用促销抽奖方式送出3台电脑，税务机关核定不含税金额合计为12500元。
5.丙企业为甲企业代购A原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的税控专用发票，原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元。6.甲企业进口一批电子管，关税完税价为15万元，关税税率为15%，取得海关完税凭证。
7.乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的税控增值税专用发票上注明的价款为120000元，并用其中的30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格39600元；另10%因管理不善被雨水淋坏无法使用。
8.丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36000元；从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付运费，取得货物运输业增值税专用发票注明税额为1595元。
9.甲企业下设非独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入30万元；歌舞厅门票收入3万元；而且领用了本企业上月购买的A原材料用于装修舞厅，成本共14万元。
根据上述
A. 154877.38
B. 154437.05
C. 159899.10
D. 168123.05
[简答题]增值税一般纳税人办理增值税纳税申报时报送的资料有哪些？
[单项选择]某县城一家生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。
A. 4.55
B. 4
C. 4.25
D. 5.6
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，销货方代垫运费，取得运费专用发票注明运费10万元，增值税1.1万元，款项尚未支付。销货方给出现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。则甲公司应付账款的入账价值为（）万元。
A. 127
B. 128.1
C. 117
D. 120
[多项选择]某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。
A. 税前准予扣除的损失为45万元
B. 税前准予扣除的损失为55.2万元
C. 税前准予扣除的损失为15万元
D. 损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
E. 损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2014年购入生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（）。
A. 借：原材料10000应付职工薪酬职工福利费11700应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款23400
B. 借：原材料10000应付职工薪酬-职工福利费10000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
C. 借：原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700管理费用11700贷：银行存款23400
D. 借：原材料10000管理费用10000应交税费应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
[单项选择]2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A. 借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000
B. 借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）
C. 借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91
D. 借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）
[简答题]A企业在增值税一般纳税人年审中，因未设置银行存款和现金日记帐而被税务机关取消增值税一般纳税人资格，管理员王某和张某对该企业进行清算，发现该企业为B企业代开增值税专用发票12张，请问税收管理员对A企业应如何处理？
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，因自然灾害毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（）。
A. 借：营业外支出114
B. 借：管理费用114
C. 借：营业外支出80
D. 借：管理费用80
[单项选择]增值税一般纳税人纳税申报表的《增值税纳税申报表附列资料（三）》反映（）
A. 本期进项税额明细
B. 应税服务扣除项目明细
C. 税收抵减情况表
D. 固定资产进项税额抵扣情况
[判断题]增值税一般纳税人申报时需要报送《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及附表各3份，但按照升级规范，纳税人如在办税服务厅申报，可适当减少申报表报送份数。
