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[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,支付的增值税为13万元,受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为( )万元。
A.400
B.430
C.413
D.313
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2019年1月买人
A.上市公司股票,买人价280万元,支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2019年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.2万元。该企业2019年6月应缴纳增值税()万元。 (以上价格均为含税价格)
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.2.83
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是( )。
A.不需要缴纳增值税
B.按照3%征收率缴纳增值税
C.按照5%征收率缴纳增值税
D.需要缴纳增值税,不得开具增值税专用发票
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,5月买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。同年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.2万元。该企业6月应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格)
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.2.83
[多选题]某企业为增值税一般纳税人,2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料,支付不含税价款30000元,取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失,经查明,该损失系管理不善造成,保险公司同意赔偿20000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有( )。
A.借:待处理财产损溢 30000
贷:原材料 30000
B.借:待处理财产损溢 33900
贷:原材料 30000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3900
C.借:其他应收款——XX保险公司 20000
管理费用 10000
贷:待处理财产损溢 30000
A.借:其他应收款——XX保险公司 20000
B. 管理费用 13900
C. 贷:待处理财产损溢 33900
D.借:管理费用 20000
E. 贷:待处理财产损溢 20000
[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,每件产品的不含税售价为1 000元,成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%,城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月,税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下:
(1)销售给X企业A产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:
借:银行存款12700
贷:资本公积11700
其他业务收入1000
(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件,账务处理为:
借:银行存款2340
贷:其他应付款2340
(3)职工福利部门领用A产品5件,账务处理为:
借:应付职工薪酬1000
贷:库存商品1000
(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工),账务处理为:
借:在建工程10000
贷:原材料10000该企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为( )。
A.借:应付职工薪酬 5000
贷:以前年度损益调整 5000
B.借:应付职工薪酬 850
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 850
A.借:应付职工薪酬 5850
B.贷:以前年度损益调整 5850
C.借:应付职工薪酬 170
D. 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 170
[单选题]税务师于2020年6月份审核某企业(一般纳税人)纳税情况时发现,2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:
借:银行存款 60000
贷:固定资产清理 58846.15
应交税费——简易计税 1153.85
经进一步审核发现,该固定资产于2009年2月份购进并投入使用,购进时取得专票注明金额80000元、税额13600元,进项税额已申报抵扣。上述税款1153.85元已经于2019年缴纳。对于此项错账,正确的账务调整是( )。
A.借:应交税费——简易计税 1153.85
资产处置损益 5748.80
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 6902.65
B.借:其他应收款 1153.85
以前年度损益调整 5748.80
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 6902.65
C.借:以前年度损益调整 5748.80
A. 贷:应交税费——简易计税 5748.80
B.借:其他应收款 1153.85
C. 以前年度损益调整 9046.15
D. 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 7800