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[多项选择]下列各事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的动机或压力的是（）。
A. 被审计单位满足上市要求、偿债约束条件或再融资业绩条件存在困难
B. 管理层和治理层在被审计单位中拥有间接不重大经济利益，个人薪酬与被审计单位的盈利状况关联不大
C. 管理层存在较大的业绩压力
D. 被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市
[单项选择]下列事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。
A. 管理层未对个人事务与公司业务进行区分
B. 从事重大、异常或高度复杂的交易
C. 被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市
D. 管理层存在较大的业绩压力
[单项选择]下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。
A. 非财务管理人员过度参与或过于关注会计政策的选择或重大会计估计的确定
B. 管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势
C. 管理层未对个人事务与公司业务进行区分
D. 组织结构复杂或不稳定
[多项选择]下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的动机或压力的有（）。
A. 高级管理人员、法律顾问或治理层频繁更换
B. 管理层向分析师、债权人或其他第三方承诺实现激进的或不切实际的预期
C. 投资分析师、机构投资者、重要债权人或其他外部人士对盈利能力或增长趋势存在预期，包括管理层在新闻报道和年报信息中作出过于乐观的预期
D. 较上市前相比，被审计单位上市后的业绩将出现大幅下滑，或需要满足盈利预测指标
[单项选择]管理层为满足第三方要求或预期而承受过度压力，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的因素为（）。
A. 态度或借口
B. 机会
C. 动机或压力
D. 压力
[多项选择]关联方关系及其交易可能导致的重大错报风险包括（）。
A. 超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险
B. 存在具有支配性影响的关联方导致的重大错报风险
C. 管理层未能识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易导致的重大错报风险
D. 管理层未能按照适用的财务报告编制基础的规定对特定关联方交易进行恰当会计处理和披露导致的重大错报风险
[多项选择]对关联方关系及其交易，公司必须在财务报表附注中披露的信息有（）。
A. 交易类型
B. 交易金额
C. 未结算项目的金额、条款和条件
D. 未结算应收项目的坏账准备金额
E. 下一年度关联交易的定价政策
[多项选择]管理层建立了与关联方关系及其交易相关的控制，注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部其他人员，实施其他适当的风险评估程序，以获取对相关控制的了解，该控制包括（）。
A. 申请重大关联方交易
B. 申请超出正常经营过程的重大交易
C. 授权和批准重大关联方交易和安排
D. 授权和批准超出正常经营过程的重大交易和安排
[单项选择]注册会计师在实施追加的程序后，仍然有可能无法确定是否确实存在关联方关系或关联方交易，那么注册会计师将这一情况作为审计中的重大困难与（）进行沟通。
A. 股东大会
B. 董事会
C. 治理层
D. 管理层
[单项选择]下列事项中，为确定是否存在管理层和治理层未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易，注册会计师不需要检查的文件是（）。
A. 在实施审计程序时获取的银行和律师询证函回函
B. 股东会和治理层会议纪要
C. 被审计单位对外提供的宣传资料、网站主页
D. 被审计单位的应收账款明细账
[单项选择]标明应付关联方，包括持（）以上表决权股份的股东的款项，执行关联方及其交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额。
A. 1%
B. 2%
C. 4%
D. 5%
[单项选择]下列不属于关联方交易的是（）。
A. 母公司为子公司偿还借款
B. 企业支付给普通员工的薪酬
C. A企业是B企业的联营企业，A企业专门从事设备维修服务，B企业的所有设备均由A企业负责维修，B企业每年支付设备维修费用300万元，该维修服务构成A企业与B企业的关联方交易
D. B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止对某一新产品的研究和试制，并将B公司研究的现有成果转给A公司最近购买的、研究与开发能力超过B公司的C公司继续研制，形成关联方交易
[多项选择]调查人员发现企业客户下列行为或情况时，应当着重分析其是否属于关联方之间的关联交易（）。
A. 与无正常业务关系的单位或个人发生重大交易
B. 进行价格、利率、租金及付款等条件异常的交易
C. 与特定客户或供应商发生大额交易
D. 进行实质与形式不符的交易
E. 易货交易
[多项选择]如果识别出可能表明存在管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或交易的安排或信息，注册会计师应当确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在。注册会计师可以考虑实施的程序包括（）。
A. 向被审计单位的重要股东或关键管理人员进行询证
B. 就交易对方与被审计单位的关系，询问直接参与交易的基层员工
C. 对存有疑虑的重要客户或供应商进行实地观察或询问
D. 检查银行对账单和大额资金往来交易
[多项选择]被审计单位的某些安排可能显示存在管理层未向注册会计师披露的关联方关系或交易，未披露的事项事项包括（）。
A. 与其他机构或人员组成不具有法人资格的合伙企业
B. 按照正常经营过程的交易条款和条件，向特定机构或人员提供服务的安排
C. 按照超出正常经营过程的交易条款和条件，向特定机构或人员提供服务的安排
D. 担保和被担保关系
[多项选择]未披露的关联方关系包括（）。
A. 重大或非常规交易的交易对方的实际控制人、关键管理人员或购销等关键环节的员工姓名与公司管理层相近
B. 交易对方是当年新增的异常重要的客户或供应商
C. 重大或非常规交易的交易对方的注册地址或办公地址与被审计单位或其集团成员在同一地点或接近
D. 重大或非常规交易的交易对方的名称与被审计单位或其集团成员名称相似
[单项选择]重大关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额（）以上、或商业银行与一个关联方发生交易后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额（）以上的交易。
A. 5%、10%
B. 1%、5%
C. 5%、25%
D. 10%、20%
[多项选择]《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定，关联交易情况应当包括。（）、交易收益与损失、关联方在交易中所占权益的性质及比重等。
A. 关联方
B. 交易类型
C. 交易金额及标的
D. 交易价格及定价方式
E. 交易对象
