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[单项选择]如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为，以下沟通事项中，错误的是（）。
A. 如果认为违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况尽快与管理层沟通
B. 如果治理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现
C. 如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时，应当考虑征询法律意见
D. 如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告
[多项选择]如果识别出被审计单位违反法律法规的行为，下列各项程序中，注册会计师应当实施的有（）。
A. 评价识别出的违反法律法规行为对注册会计师风险评估的影响
B. 评价被审计单位书面声明的可靠性
C. 就识别出的所有违反法律法规行为与治理层进行沟通
D. 了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境
[判断题]为了防止审计程序被管理层或治理层预见，注册会计师不可以同被审计单位的治理层与管理层就审计计划运作进行沟通。
[单项选择]下列事项中，为确定是否存在管理层和治理层未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易，注册会计师不需要检查的文件是（）。
A. 在实施审计程序时获取的银行和律师询证函回函
B. 股东会和治理层会议纪要
C. 被审计单位对外提供的宣传资料、网站主页
D. 被审计单位的应收账款明细账
[多项选择]
在与治理层沟通时，针对与治理层沟通的目的，以下说法中，正确的有（）。
A. 共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息
B. 就审计范围和时间取得相互了解
C. 就计划审计程序的性质、时间和范围与治理层沟通
D. 及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项
[多项选择]治理层一般指（）等。
A. 总裁或总经理
B. 董事会
C. 监事会
D. 审计委员会
[多项选择]在向治理层和管理层提供信息时，注册会计师应当特别说明的事项有（）。
A. 注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见
B. 审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序，并非对内部控制的有效性发表意见
C. 报告的事项仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的缺陷
D. 对缺陷的描述以及对其潜在影响的解释
[多项选择]治理层与注册会计师沟通的原因有（）。
A. 在财务报告编制过程中监督和财务报表审计职责方面存在着不同的关注点
B. 在财务报告编制过程中监督和财务报表审计职责方面存在着共同的关注点
C. 在履行职责方面存在着很强的互补性
D. 在履行职责方面存在着很强的互斥性
[单项选择]下列有关因舞弊事项与管理层、治理层和监管机构沟通的说法中，错误的是（）。
A. 通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员的级别要低
B. 如果发现舞弊涉及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通
C. 如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通
D. 如果注册会计师注意到可能表明管理层对财务信息作出虚假报告的行为，应当尽早告知适当层次的治理层
[单项选择]下列有关与治理层沟通的表述中，错误的是（）。
A. 如果准则要求沟通的事项是以口头形式沟通的，沟通的具体情况可以不形成审计工作底稿
B. 如果准则要求沟通的事项是以书面形式沟通的，注册会计师应当保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分
C. 注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，除非治理层全部成员参与管理被审计单位
D. 如果注册会计师确定就“识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况”与治理层进行沟通，沟通的内容应当包括其对审计报告的影响（如适用）
[多项选择]属于治理层对财务报告过程的审核或监督职责有（）。
A. 审核或监督企业的重大会计政策
B. 审核或监督企业财务报告和披露程序
C. 审核或监督企业财务报告和披露程序
D. 聘任和解聘负责企业外部审计的注册会计师，并与其进行沟通
[多项选择]集团项目组应当按照《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》的规定，确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层通报。在确定通报的内容时，集团项目组应当考虑（）。
A. 集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷
B. 集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷
C. 组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷
D. 组成部分注册会计师识别出的不影响整个集团的组成部分层面内部控制缺陷
[单项选择]（）是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。
A. 错误
B. 虚假
C. 舞弊
D. 作弊
[多项选择]在与治理层沟通时，下列说法中，错误的有（）。
A. 在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通
B. 对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通
C. 在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通
D. 对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的治理层进行沟通
[判断题]在评价被审计单位编制的预测时，注册会计师需要注意高级管理层和治理层是否适当参与预测的制定，并给予相应的关注；预测是否由适当人员完成。（）
[判断题]审计人员应当及时记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，包括所讨论重大事项的性质以及讨论的时间、地点和参加人员。
[多项选择]注册会计师与治理层“双向沟通”的主要目的主要包括（）。
A. 就审计范围和时间以及注会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解B.就可能的审计意见与治理层、管理层达成共识
B. 及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项
C. 共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息
[单项选择]治理层是对被审计单位（）负有监督责任的人员或组织。
A. 战略方向及管理层履行经营管理责任
B. 经营管理
C. 短期生产计划
D. 战术管理
[多项选择]注册会计师就会计实务的质量方面与治理层沟通的事项有（）。
A. 会计政策
B. 会计估计
C. 财务报表披露
D. 应对由于舞弊或错误导致的特别风险
