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[单项选择]甲企业所得税核算采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%。2013年度应交企业所得税为25万元，2013年度的纳税调整事项包括：本期产生应纳税暂时性差异5万元，转回可抵扣暂时性差异3万元；超过税前列支标准的业务招待费15万元；国库券利息收入10万元，无其它调整事项。若该企业2013年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2013年年末所有者权益为531万元，则该企业2013年度的净资产收益率为（）。
A. 5%
B. 15.42%
C. 13.25%
D. 8%
[单项选择]甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％（非预期税率），本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。
A. 贷方1530
B. 借方1638
C. 借方1110
D. 贷方4500
[多项选择]符合企业所得税法固定资产计价规则的是（）。
A. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B. 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
C. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D. 通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为计税基础
E. 已足额提取折旧的固定资产，改建过程中发生的改建支出，增加固定资产的计税基础
[单项选择]某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2012年度利润总额为110000元，发生的应纳税暂时性差异为10000元。经计算，该企业2012年度应交所得税为25000元。则该企业2012年度的所得税费用为（）元。
A. 29700
B. 25000
C. 27500
D. 39600
[单项选择]增值税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税在组织税收收入中占有主导地位，特别是（）作为地方税收的主体税种，对于确保税收增长、提高“两个比重”具有重要作用。
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 营业税
D. 个人所得税
[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。
A. 未投入使用的房屋
B. 以经营租赁方式租入的固定资产
C. 未投入使用的机器设备
D. 以融资租赁方式租出的固定资产
[多项选择]在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。
A. 应纳税所得额
B. 应纳税暂时性差异
C. 可抵扣暂时性差异
D. 应纳所得税额
[判断题]企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。
[单项选择]利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元，所得税税率为25%，递延所得税资产增加8万元，所得税费用为（）万元。
A. 120
B. 112
C. 125
D. 117
[单项选择]甲企业为2007年1月1日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33％，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25％（此税率为非预期税率）。2007年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项，2008年递延所得税资产发生额为（）万元。
A. 1.65
B. 3.3
C. 2.5
D. 0.85
[多项选择]根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。
A. 计提的用于生态恢复方面的专项资金
B. 违反法律被司法部门处以的罚金
C. 非广告性质的赞助支出
D. 银行按规定加收的罚息
[单项选择]在确定企业所得税所得来源时，权益性投资资产转让转让所得按照（）确定。
A. 投资企业所在地
B. 被投资企业所在地
C. 交易活动发生地
D. 劳务发生地
[单项选择]
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011年度有关资料如下：
（1）本月对外销售A产品100万件，根据以往经验，A产品发生的退货率为5%。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。
（2）本月计入投资收益的债券利息收入为10万元，其中取得国债利息收入为5万元。
（3）本月发生营业税金及附加150万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元。
（4）本月接受现金捐赠3万元。
（5）本月处置固定资产取得20万元，另支付固定资产清理费1万元。
假定不考虑其他因素。
要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。
2011年利润表中所得税费用为（）
A. 134.25万元
B. 135.5万元
C. 127.5万元
D. 150万元
