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[简答题]某企业总分支机构的企业所得税存在适用不同税率的情形，此时企业所得税应如何计算申报？
[判断题]我国现行的增值税、营业税、企业所得税和个人所得税属于从价税。
[多项选择]下列各项中，属于现行企业所得税税率的有（）。
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 33%
[多项选择]根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税税率的说法中，正确的有（）。
A. 非居民企业在中国境内没有设立机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得，适用20%的税率征收企业所得税
B. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
C. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
D. 所有企业都适用25%的税率征收企业所得税
[简答题]某股份有限公司被税务机关认定为增值税一般纳税人，执行《企业会计制度》和现行企业所得税政策，企业所得税税率33％，增值税税率17％，2001年税前会计利润总额200万元，企业已按会计利润总额提取并预缴所得税66万元。经过审查企业的有关账证资料，发现下列问题：1．5月份购入一条新的生产线，在试运行阶段共生产产品2吨，发生成本8万元，销售后共得款项11．7万元，账务处理为：
借：在建工程80000
贷：银行存款80000
借：银行存款117000
贷：在建工程100000
应交税金——应交增值税（销项税额）170002．12月10日，因开发新产品，购入一台价值8万元的测试仪器，已获得税务机关批准允许在计算本年度所得税时一次性扣除。由于是12月份购入，企业尚未提取折旧。购入时，会计处理如下：
借：固定资产80000
贷：银行存款80000
3．该公司与另一家公司发生经济纠纷被起诉，并要求赔偿40万元，12月31日，根据法律诉讼的进展情况和律师的意见，认为对原告予以赔偿的可能性在50％以上，最有可能发生的赔偿是35万元。公司作分录如下：
借：营业外支出——诉讼赔偿350000
贷：预计负债350000针对企业错误的会计分录，做出跨年度的账务调整分录。
[多项选择]我国现行的税率主要有（）。
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 定额税率
D. 定率税率
[多项选择]我国现行两种企业所得税的主要区别在于（）。
A. 税基不同
B. 税前扣除不同
C. 税收优惠不同
D. 纳税年度的确定不同
[多项选择]我国现行外商投资企业所得税的局限性表现在（）。
A. 税收优惠目标不统一，产业导向过于简单
B. 优惠手段单一，政策效果模糊
C. 减免优惠过多，诱使外商偷逃税
D. 间接优惠多，直接优惠
[单项选择]企业所得税适用的税率是（）
A. 超额累进税率
B. 定额税率
C. 比例税率
D. 超倍累进税率
[多项选择]我国个人所得税的税率采用（）
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 全额累进税率
D. 超额累进税率
E. 超率累进税率
[多项选择]以下税率符合现行《企业所得税法》规定的有（）。
A. 20％
B. 25％
C. 18％
D. 33％
[单项选择]如果我国现行个人所得税适用于古代，下列哪一情形不需要缴纳个人所得税？（）
A. 苏轼发表《赤壁赋》所得的稿酬
B. 包拯任开封府府尹期间所得俸禄
C. 康熙年间旱灾灾民获得的救济款
D. 罗尚德将银两存入钱庄所得利息
[单项选择]甲企业所得税核算采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%。2013年度应交企业所得税为25万元，2013年度的纳税调整事项包括：本期产生应纳税暂时性差异5万元，转回可抵扣暂时性差异3万元；超过税前列支标准的业务招待费15万元；国库券利息收入10万元，无其它调整事项。若该企业2013年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2013年年末所有者权益为531万元，则该企业2013年度的净资产收益率为（）。
A. 5%
B. 15.42%
C. 13.25%
D. 8%
[单项选择]某居民企业2013年在我国境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 135
B. 230
C. 255
D. 260
[多项选择]根据我国现行规定，计算企业所得税时，应纳税所得额中应包括的项目有（）。
A. 无形资产受让支出
B. 纳税人支付给职工的计税工资
C. 各种赞助支出和非公益性捐赠
D. 意外事故损失有赔偿的部分
E. 专有技术开发支出
[单项选择]按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。
A. 居民企业适用税率为25%
B. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税
C. 符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%
[单项选择]甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％（非预期税率），本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。
A. 贷方1530
B. 借方1638
C. 借方1110
D. 贷方4500
[单项选择]根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。
A. 10％
B. 15％
C. 20％
D. 25％
