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[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，2017年3月2日从境外购入一批原材料，以银行存款支付进口环节增值税29万元，当月取得海关《增值税专用缴款书》并向主管税务机关申请稽核比对，则下列会计处理正确的是（）。
A. 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 29万元
B. 借：应交税费——待抵扣进项税额 29万元
C. 借：应交税费——未交增值税 29万元
D. 借：应交税费——应交增值税（已交税金）29万元
[单项选择]某企业购入需要安装的生产用机器设备一台，用银行存款支付买价20000元，增值税税率为17%，另发生包装费100元，安装费500元。该机器设备安装完工后交付使用。则该项固定资产的入账价值是（）
A. 20000元
B. 20100元
C. 20500元
D. 20600元
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年12月3日，与丙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向丙公司销售A产品400件，单位售价650元（不含增值税），增值税税率为17%；丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，丙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于2013年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2013年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2013年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2014年3月10日止，2013年出售的A产品实际退货率为35%。假定不考虑其他因素，甲公司因销售A产品影响2013年收入的金额为（）元。
A. 169000
B. 182000
C. 260000
D. 247000
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人。本期购入原材料150公斤，收到的增值税专用发票上注明价款900万元，增值税税额为153万元，取得增值税专用发票注明运输费为9万元，增值税进项税额为0．99万元，包装费3万元，途中保险费用2．7万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。甲公司原材料人账价值为（）万元。
A. 911.70
B. 913.35
C. 914.07
D. 914.70
[单项选择]增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100000元，规定的增值税进项税额扣除率为13%，另支付入库前挑选整理费500元，求入账价值是（）。
A. 87500
B. 113000
C. 113500
D. 100500
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元，增值税0.055万元，发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元，增值税0.018万元，该设备取得时的成本为（）万元。
A. 10
B. 10.873
C. 10.8
D. 12.573
[多项选择]乙公司与丙公司均为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。乙公司2014年3月1日与丙公司签订售后回购融入资金合同。合同规定，丙公司购入乙公司100件商品，每件销售价格为30万元。乙公司已于当日收到货款，每件销售成本为10万元（未计提跌价准备）。同时，乙公司于2014年7月31日按每件35万元的价格购回全部商品。乙公司开据增值税专用发票，商品已经发出。假定乙公司按月平均计提利息费用。根据上述资料，对于售后回购的说法中正确的有（）。
A. 有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
B. 2014年3月1日销售商品时确认计入其他应付款的金额为3500万元
C. 2014年3月31日计提利息费用的金额为100万元
D. 售后回购在任何情况下都不确认收入
E. 2014年3月1日销售商品时确计入其他应付款的金额为3000万元
[单项选择]推行增值税转型改革的主要内容是：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%，将矿产品增值税税率恢复到17%。这一改革的意义体现在（）①从整体上减轻了企业的纳税负担②使中外企业在增值税减免方面享受同等待遇，为中外企业提供了公平竞争的平台③推动产业结构的优化调整，促进我国企业技术创新和提升核心能力④有利于我国产品走向高端化、品牌化、国际化
A. ①②③④
B. ②③④
C. ①②④
D. ①②③
[简答题]
2001年1月1日，甲公司和乙公司分别用银行存款投资600万元和400万元设立一家丙公司，丙公司的注册资本为1000万元。丙公司于2001年12月31日从乙公司接受捐赠了一台生产用设备，根据乙公司提供的凭据，该设备价值50万元。当初乙司购入该设备时的原价为100万元，已计提累计折旧50万元。丙公司2001年共实现净利润200万元。甲公司、乙公司和丙公司适用的所得税税率均为33%。
要求：
根据上述资料，代甲公司、乙公司和丙公司作相关的账务处理。
[单项选择]企业购进原材料或商品，款项以银行存款支付（不考虑增值税），该项业务必然会导致（）。
A. 一项资产增加的同时另一项资产减少
B. 资产增加的同时也增加了债务
C. 资产增加的同时也增加了所有者权益
D. 负债和所有者权益同时减少
[单项选择]企业对外销售商品，以银行存款收取款项（不考虑增值税），该项业务会引起（）。
A. 资产和负债同时增加
B. 资产和所有者权益同时增加
C. 负债和所有者权益同时增加
D. 以上都不对
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，甲公司2×16年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税进项税额为17万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用3万元。安装时，领用一批外购材料，成本为6万元，购进时的进项税额为1．02万元；支付安装工人工资4．98万元。该设备2×16年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，净残值为零：假定不考虑其他因素，2×16年该设备应计提的折旧额为（）万元。
A. 8.55
B. 9.9
C. 11
D. 13.2
[单项选择]某公司为增值税一般纳税人，2016年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税102万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2016年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%，同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2017年应当计提的折旧额为（）万元。
A. 215.33
B. 172.26
C. 200.97
D. 196.45
[简答题]甲公司为增值税一般纳税企业。2013年8月3日，购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3900万元，增值税进项税额为663万元，支付的运输费为37．50万元，款项已通过银行支付；安装设备时，领用本公司原材料一批，价值363万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为61．71万元；领用本公司所生产的产品一批，成本为480万元，计税价格500万元，增值税率17％，消费税率10％，应付安装工人的职工薪酬为72万元；假定不考虑其它相关税费。2010年10月8日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为2万元，采用双倍余额递减法计算年折旧额.要求：编制2013年有关会计分录。
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2009年1月1日购入一台需要安装的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的金额为220万元，增值税税额为37.4万元，发生的运杂费为5万元，设备安装时，领用企业的原材料一批，其账面成本为10万元，计税价格（等于公允价值）为12万元，取得时增值税为1.7万元，除此之外，发生其他支出15万元，则该项设备的入账价值为（）万元。
A. 289.1
B. 250
C. 291.1
D. 293.44
[单项选择]某增值税一般纳税企业本期购入一批材料，进货价格为80万元，增值税进项税额为13.60万元。所购材料到达后验收发现材料短缺30%，其中合理损失5%，另25%的短缺尚待查明原因。该材料应计入存货的实际成本为（）
A. 70.20万元
B. 56万元
C. 80万元
D. 60万元
[单项选择]某增值税一般纳税人本期购入一批商品，进货价格为200万元，增值税进项税额为34万元。所购商品到达后验收发现商品短缺20%，其中合理损失5%，另15%的短缺尚待查明原因。该商品应计入存货的实际成本为（）万元。
A. 198.9
B. 164.9
C. 204
D. 170
[单项选择]2014年4月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（）。
A. 借：固定资产3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510
B. 借：应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：递延收益3510
C. 借：固定资产3000应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：银行存款3510
D. 借：固定资产3000应交税费应交增值税（进项税额）510贷：应交税费应交增值税（减免税款）3510
[单项选择]在全国推行增值税转型，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税。这样做有利于（）
A. 促进企业建立现代企业制度
B. 避免对一个经营额重复征税
C. 激励企业积极推进设备升级
D. 推进工业化和信息化的发展
