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[多选题]取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人,应当依法办理汇算清缴,正确的说法包括( )
A.从两处以上取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得中的一项或多项,且上述所得年收入额超过6万元
B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D.纳税人申请退税
E.纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得
[多选题]对向市场监管部门申请简易注销的纳税人,符合下列情形之一的,可免予到税务机关办理清税证明,直接向市场监管部门申请办理注销登:
A.未办理过涉税事宜的
B.办理过涉税事宜且领用了发票的
C.办理过涉税事宜且有欠税(滞纳金)的
D.办理过涉税事宜且有罚款的
E.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的
[判断题]符合需要办理居民个人所得税综合所得汇算清缴情形的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴。
A.正确
B.错误
[多选题]纳税人取得综合所得办理汇算清缴时,办理地点叙述正确的有:
A.对有两处以上任职、受雇单位的,可以选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报
B.对只有一处任职、受雇单位的,可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报,也可以选择户籍所在地主管税务机关申报
C.纳税人没有任职、受雇单位的,可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报
D.纳税人没有任职、受雇单位的,可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报
E.需要办理汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至5月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
[单选题]纳税人取得报酬的次月15日内,自行向税务机关申报纳税情形的是:
A.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的
B.分次取得属于一次劳务报酬的
C.扣缴义务人没有依法扣缴税款的
D.居民个人从中国境外取得所得的
[判断题]符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。( )
A.正确
B.错误
[多选题]处于非正常状态纳税人在办理税务注销前,需先解除非正常状态,补办纳税申报手续。符合以下情形的,经纳税人确认后,税务机关进行批量处理:
A.非正常状态期间增值税和相关附加需补办的申报均为零申报的
B.非正常状态期间消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的
C.非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均不为零申报的
D.非正常状态期间企业所得税月(季)度预缴需补办的申报均为零申报,但存在弥补以前年度亏损情况
E.非正常状态期间企业所得税月(季)度预缴需补办的申报均为零申报,且不存在弥补前期亏损情况的。
[多选题]下列情形中,一般纳税人取得的发票可以抵扣进项税额的发票有:
A.购进办公用品取得的增值税专用发票
B.从农民收购农产品的收购发票
C.单位职工甲出差从北京到首尔的机票
D.单位职工乙出差从北京到天津的火车票
E.从泰国购进货物取得的解缴税款的完税凭证
[多选题]纳税人有下列情形之一的,以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物排放量的有:
A.非法倾倒应税固体废物
B.大量倾倒应税固体废物
C.进行虚假纳税申报
D.纳税申报延迟
E.按规定减征环境保护税的纳税人
[多选题]有下列哪些情形之一的纳税人,不参加本期的评价:
A.纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的
B.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的
C.被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的
D.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的
E.本评价年度内无生产经营业务收入的
[多选题]按《纳税信用管理办法(试行)》有下列哪些情形之一的纳税人,本评价年度直接判定为D级:
A.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的
B.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等为,经判决构成涉税犯罪的
C.非正常原因一个评价年度内增值税累计六个月零申报或负申报
D.在规定期限内未按税务务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的
E.企业已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的
[多选题]有下列哪些情形之一的纳税人,本评价年度不能评为A级:
A.实际生产经营期不满3年的
B.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的
C.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的
D.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的
E.未按规定缴纳税款的
[多选题]有下列哪些情形之一的纳税人,本评价年度直接判为D级:
A.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的
B.有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的
C.由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的
D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的
E.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的
[判断题]契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的次日。（ ）
A.正确
B.错误
[多选题]纳税人符合条件的,可以向税务机关申请开具税收完税证明。符合条件的情形包括:
A. 已经缴纳的税款
B.无欠税
C.无偷税漏税
D.已申请的延期缴纳税款
E. 已经退还的纳税人税款
[多选题]增值税一般纳税人发生下列情形,不符合发票作废条件,应开具红字增值税专用发票的是( )。
A.销售货物退回
B.销售货物折让
C.销售货物现金折扣
D.开票有误
E.应税服务中止
[单选题]不影响纳税人本年度纳税信用评价的情形是:
A.正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的
B.非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的
C.由于企业自身原因,造成纳税人未能及时履行纳税义务的
D.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的
[单选题]导致纳税人不参加本期纳税信用评价的情形是:
A.由于税务机关原因或者不可抗力,造成纳税人未能及时履行纳税义务的
B.非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的
C.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的
D.国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形
[单选题]纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年:
A.3月31日前办理汇算清缴
B.3月31日后办理汇算清缴
C.6月30日前办理汇算清缴
D.6月30日后办理汇算清缴
