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[单选题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰),发出材料成本280 000元,支付往返运杂费2 000元,乙公司收取的加工费为20 000元(不含税),并向甲公司开具了增值税专用发票,乙公司代收代缴消费税75 000元。甲公司收回该批商品后用于连续加工生产应税消费品,则甲公司收回该批委托加工物资的成本为( )元。
A.377 000
B.300 000
C.302 000
D.375 000
[判断题]增值税纳税人放弃减税、免税的，应当以书面形式向主管税务机关提交《增值税纳税人放弃免税权声明表》。（ ）
A.正确
B.错误
[填空题]甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的 W 材料，发出原材料的成本为 6 万元，加工费为 2 万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 0.26 万元，发票己经过税务机关认证，由乙企业代收代缴的消费税为 0.8 万元。甲企业收回 W 材料用于继续生产应税消费品。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工 W 材料的成本为( )万元。
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，主要生产销售化妆品，2019年5月，甲公司受乙公司委托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费10万元，委托方乙公司提供的原料成本160万元，甲公司无同类产品销售价格。已知高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。甲公司就该批高档化妆品应代收代缴的消费税是（ ）万元。
A.25.5
B.32
C.10.5
D.30
[判断题]主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时,纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”印记。( )
A.正确
B.错误
[判断题]办理一般纳税人登记时留存的《增值税一般纳税人登记表》可以作为成为增值税一般纳税人的凭据。( )
A.正确
B.错误
[简答题] 某化妆品有限公司作为增值税一般纳税人，发生如下业务：（1）当月委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元;乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。(3)自制一批新型高档化妆品(无同类市场价格)，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品售价。
要求计算乙企业代收代缴消费税多少？（2）甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利，应缴纳消费税是多少？
[判断题]增值税一般纳税人因经营地点发生变化需注销迁移的,其尚未抵扣的进项税额应填写《增值税一般纳税人进项税额迁移单》经迁入地税务机关确认后抵扣。( )
A.正确
B.错误
[判断题]处于纳税辅导期管理的增值税一般纳税人,领取增值税专用发票实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过25份。( )
A.正确
B.错误
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本，2020 年该公司发生如下交易或事项：(1) 5 月 21 日，甲公司与乙公司签订合同，约定向乙公司销售一批商品，合同价款为 600 万元，合同约定由乙公司先预付 200 万元的定金，甲公司收到定金后立即发货。当日，甲公司收到定金并存入银行， 商品已发出，并按照合同价款开具了増值税专用发票。由于乙公司信用状况恶化，甲公司预计剩余价款很可能无法收回。该批产品成本为 350 万元。(2) 7 月 6 日，甲公司与丙公司签订合同，约定两年内为丙公司建造一栋厂房，约定的合同价款为 120万元，一年半完工，属于在某一时段内履行的履约义务。截至 2020 年 12 月 31 日，甲公司已经累计实际发生成本 30 万元，预计还将发生成本为 70 万元，按照已经实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。(3) 9 月 30 日，甲公司与丁公司签订的合同，约定两年内为客户提供保洁服务，合同价款包括两部分：一是每月 2 万元的固定对价；二是如果合同期内没有收到投诉，客户将额外奖励甲公司 8 万元，甲公司预计合同期内不会收到投诉的概率为 90%。甲公司预计合同履约成本为 40 万元，按照时间进度确定履约进度。(4) 12 月 1 日，甲公司将自产的 F 产品作为福利发给本公司职工，其中生产工人 400 件、车间管理人员100 件、专设销售机构人员 50 件，该产品每件销售价格为 0.6 万元，实际成本为 0.4 万元。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 1.根据资料(1)，甲公司向乙公司销售产品的会计处理结果正确的是( )。
A.借：银行存款 200 贷：合同负债 200
B.借：银行存款 200 应收账款 478 贷：主营业务收入 600 应交税费一应交增值税(销项税额) 78
C.借：发出商品 350 贷：库存商品 350
D.借：应收账款 78 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 78
2. 根据资料(2)，2020年度甲公司应确认的营业收入是( )万元。 A.30 B.36 C.70 D.120
3. 根据资料(3)，2020年度甲公司应确认的营业收入是( )万元。 A.7 B.10 C.14 D.56
4. 根据资料(4)，下列各项中，甲公司向职工发放福利的会计处理正确的是( )。 A.借：主营业务成本 220 贷：库存商品 220
B. 借：生产成本 271.2 制造费用 67.8 销售费用 33.9 贷：应付职工薪酬 372.9
C. 借：应付职工薪酬 372.9 贷：主营业务收入 330 应交税费一应交增值税(销项税额) 42.9
D. 借：发出商品 220 贷：库存商品 220
5. 根据资料(1)至(4)，对甲公司2020年营业利润的影响金额是( )万元。 A.-65.9 B.-25.9 C.84.1 D.118
[简答题]ABC 公司系上市公司，为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率 13%，ABC 公司共有职工 520 人， 其中生产工人 380 人，车间管理人员 60 人，行政管理人员 50 人，销售机构人员 30 人，2020 年 12 月发生与职工薪酬有关的事项如下：
(1) 本月应付职工工资总额 500 万元，其中：生产工人工资为 350 万元，车间管理人员工资 60 万元，行政管理人员工资 60 万元，销售机构人员工资 30 万元。
(2) 分别按照当月工资总额的 2%和 8%计提工会经费和职工教育经费，假定该企业按照工资总额的 10% 计提社会保险费。
(3) 公司为 10 名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；每套住房年租金为 6 万元(年初已支付)，每辆轿车年折旧额为 4.8 万元。
(4) 公司为每名职工发放一台自产产品作为福利，每台产品成本 0.4 万元，市场售价 0.5 万元(不含增值税)。
要求：假设不考虑其他业务和相关税费，根据上述资料，回答下列小题。 1.根据资料(1)和(2)，下列说法正确的是( )。
A.应确认应付职工薪酬500万元 B.应确认管理费用120万元
C.应确认销售费用36万元 D.应确认生产成本420万元
2. 针对资料(3)，2020年12月ABC公司应确认应付职工薪酬的金额是( )万元。 A.9 B.108 C.60 D.48
3. 针对上述资料(4)，2020年12月ABC公司应确认“主营业务收入”是( )万元。 A.260 B.241.8 C.293.8 D.0
4. 根据职工提供服务的受益对象，ABC公司2020年12月发生的职工薪酬应记入“管理费用”科目的金额是( )万元。
A.181.25 B.109.25 C.72 D.98.25
5. ABC公司2020年12月“应付职工薪酬”账户的贷方发生额为( )万元。 A.500 B.902.8 C.600 D.609
[简答题]某化妆品有限公司作为增值税一般纳税人，发生如下业务：（1）当月委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元;乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。(3)自制一批新型高档化妆品(无同类市场价格)，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品售价。
要求计算乙企业代收代缴消费税多少？（2）甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利，应缴纳消费税是多少？
[判断题]大生酒楼为增值税一般纳税人,2019年9月申请转登记为增值税小规模纳税人,该纳税人不能继续开具已领用的增值税专用发票。
A.正确
B.错误
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供服务均为主业且符合收入确认条件，其成本在确认收入2时逐笔结转。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项：
(1)1日，与乙公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生服务成本140万元，估计为完成该合同还将发生服务成本60万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。
(2)5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元(不含增值税)，实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题再支付款项(3)10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，当月确认收入30万元存入银行，不考虑相关税费，该专利权本月应计提摊销15万元(4)15日，因商品质量原因，甲公司对本年9月销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为26万元，实际成本为180万元，货款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。(5)25日，收到即征即退增值税10万元并存入银行(属于政府补助，计入其他收益)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是()。A.结转营业成本140万元
B.确认营业收入220万元 C.确认营业收入210万元 D.结转营业成本154万元第五章收入、费用和利润
根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果正确的是()。
A.5日，“应收账款”科目借方登记203.4万元 B.5日，“合同资产”科目借方登记203.4万元
C.5日，“主营业务收入”科目贷方登记200万元 D.5日，“主营业务收入”科目贷方登记180万元
根据资料(3)，甲公司转让专利使用权的会计处理正确的是()。
A.收取款项时：
借：银行存款
贷：其他业务收入 30
B.结转摊销时：
借：其他业务成本 15
贷：累计摊销 15
C.收取款项时：
借：银行存款
贷：营业外收入
D.结转摊销时：
借：主营业务成本
D贷：累计摊销 15 4.根据资料(4)，下列各项中，甲公司会计处理的说法中正确的是()。
A.主营业务收入减少10万元 B.主营业务成本减少9万元 C.营业收入增加10万元 D.发生销售折让不影响主营业务成本5.根据资料(1)至(4)，甲公司本期应确认的营业收入的金额是()万元。A.390 B.400C.410 D.420
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料均属于单项履约义务且属于在某一时点履行的履约义务，并符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2017年4月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。
要求：逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。
[填空题] 甲公司是增值税一般纳税人，2020 年 12 月 10 日与乙公司签订委托代销合同，甲公司委托乙公司销售 A 产品 2000 件，该批产品单位成本 60 元。合同约定乙公司按每件 100 元对外销售，甲公司按不含增值税价格的 10%向乙公司支付手续费，则下列关于甲公司向乙公司发出 A 产品时确认的金额是( ) 元。
[多选题]某企业为增值税一般纳税人,委托其他单位加工应税消费品,该产品收回后继续加工,下列各项中,应计入委托加工物资成本的有( )。
A.发出材料的实际资本
B.支付给受托方的加工费
C.支付给受托方的增值税
D.受托方代收代缴的消费税
