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[单选题]境外 A 企业为非居民企业,境内 B 企业和 C 企业均为居民企业,A 企业和 B 企业各持有 C 企业 50%股权,A 企业投资取得 C 企业 50%股权的成本为 500 万元人民币。交易情况: 2018 年 1 月 10 日 A 企业以人民币 800 万元人民币将该项股权一次转让给 B 企业,但按股权
转让合同约定,B 企业分别于 2018 年 2 月 10 日、2018 年 3 月 10 日和 2018 年 4 月 10 日支
付转让价款 300 万元、300 万元和 200 万元。A 企业于 2018 年 3 月 10 日的股权转让收益是
( )万元。
A.0
B.100
C.112.5
D.300
[单选题]境外 A 企业为非居民企业,境内 B 企业和 C 企业为居民企业,A 企业经过前后三次投资 C 企业,合计持有 C 企业 40%的股权,第一次投资人民币 100 万元,第二次投资人民币200 万元,第三次投资人民币 400 万元。2018 年 1 月 8 日,A 企业与 B 企业签订股权转让合同,以人民币 1000 万元的价格转让其持有的 C 企业 30%的股权给 B 企业。本次股权转让交
易的应纳税所得额为( )万元。
A.700
B.525
C.475
D.300
[单选题]境外A企业为非居民企业，境内B企业和Y企业为居民企业。A企业经过前后两次投资Y企业，合计持有Y企业40%的股权。2009年10月1日第一次出资100万美元（假设当时人民币汇率中间价为：1美元=8.5元人民币），2012年8月1日第二次投资50万欧元（假设当时人民币汇率中间价为：1欧元=8.9元人民币）。2021年4月10日A企业以人民币2000万元将其拥有的Y企业所有股权转让给B企业，合同于当天生效，B企业于2021年4月15日向A企业支付了股权转让款2000万元人民币。假设2021年4月15日，人民币兑美元和欧元的中间价分别为：1美元=6.5元人民币，1欧元=7.5元人民币。假设本次财产转让交易由扣缴义务人扣缴企业所得税，请问本次交易的应纳税所得额是多少？
A. 705万元
B. 775万元
C. 905万元
D. 975万元
[多选题]境内居民与境内非居民通过境内银行发生的收付款视同境外，在进行国际收支统计申报时，境内居民应填写（ ）。
A.《涉外收入申报单》
B.《境外汇款申请书》
C.《对外付款/承兑通知书》
D.《境内汇款申请书》
E.《境内付款/承兑通知书》
[判断题]根据所得来源地原则,非居民企业来源于中国境内、境外的权益性投资资产转让所得 按照投资企业所在地确定。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照劳务发生地确定是否属于来源于中国境内、境外的所得。若非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与机构、场所有实际联系的所得直接缴纳的税款,可以从其当期应纳税额中抵免。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]根据所得来源地原则,非居民企业来源于中国境内、境外的提供劳务所得,按照劳务 发生地确定。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]根据所得来源地原则,非居民企业来源于中国境内、境外的销售货物所得,按照交易 活动发生地确定。 ( )
A.正确
B.错误
[多选题]境内 A 居民企业(非上市公司)决定向在美国注册成立的 B 非居民企业(未在境内
设立机构场所)分配股息 500 万元,并支付利息 200 万元(含增值税),如企业可享受税收协定待遇,以下说法正确的有( )。
A.A 企业应源泉扣缴企业所得税税额 68.87 万元
B.A 企业应源泉扣缴企业所得税税额 38.21 万元
C.A 企业应代扣代缴增值税税额 11.32 万元
D.A 企业应代扣代缴增值税税额 39.62 万元
E.A 企业无需代扣代缴增值税
[判断题]根据所得来源地原则,非居民企业来源于中国境内、境外的股息、红利等权益性投资 所得,按照取得所得的企业所在地确定。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]根据所得来源地原则,非居民企业来源于中国境内、境外的利息所得、租金所得、特 许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]根据所得来源地原则,非居民企业来源于中国境内、境外的转让财产所得,不动产转 让所得按照转让不动产所在地确定,动产转让所得按照动产所在地确定。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]非居民通过境内银行从境外收到的款项和对境外支付的款项，应由（ ）进行国际收支统计申报，且（ ）填写涉外收付纸质凭证。
A.境内非居民；境内非居民
B.境内非居民；无需
C.经办银行代其进行；境内非居民
D.经办银行代其进行；无需
