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[简答题]ABC股份有限公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%、所得税税率为25%,假定不考虑其他的相关税费。ABC公司主要生产和销售甲产品,原材料按实际成本核算,在销售产品时逐笔结转销售成本。2×21年度ABC公司发生下列经济业务:
1)2月8日,公司销售甲产品一批,该批产品的实际成本为120万元,增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,产品已经发出,提货单已交给买方,买方通过银行支付增值税税款26万元,对货款部分开具一张面值为200万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
2)5月20日,销售甲产品,增值税专用发票上注明的价款为1200万元,增值税税额为156万元,产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为600万元。
3)本年生产产品领用原材料600万元,生产车间一般耗用原材料120万元,企业管理部门领用原材料40万元。
4)10月8日,销售原材料一批,该批材料的实际成本为36万元,增值税专用发票上注明的货款为40万元,增值税税额为5.2万元,原材料已经发出,货款和税款已收到并存入银行。
5)分配本年度工资费用,其中,生产工人工资200万元,车间管理人员工资80万元,企业管理人员工资80万元,在建工程人员工资40万元。
6)按各自工资的20%计提社会保险费、10%计提住房公积金,实际发生了职工福利费(占工资的5%)。
7)本年计提坏账准备26万元。
8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用12万元、销售产品过程中发生的运输费用28万元、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计8万元。
9)本年计提固定资产折旧200万元,其中,车间140万元,管理部门60万元。
10)本年度用银行存款缴纳增值税120万元、消费税10万元。11)计算并确认本年的应交所得税,假定不存在所得税纳税调整因素。
12)将本年度的损益类账户结转至“本年利润”账户。
要求:编制ABC股份有限公司上述经济业务的会计分录。
[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出或损失,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )
A.支付给投资者的股息
B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
C.购买劳动保护用品的合理支出
D.在生产经营活动中发生的合理利息支出
[单选题]以下情形中,纳税人不需要办理个人所得税纳税申报的是()?
A.. 取得综合所得,汇算清缴有退税但个人放弃退税
B.. 取得应税所得没有扣缴义务人
C.. 取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款
D.. 取得境外所得
[多选题] 按照企业所得税法规定,企业所得税纳税人可以分为( )和( )
A. 国内企业
B. 国外企业
C. 居民企业
D. 非居民企业
[多选题] 根据税法规定,下列属于个人所得税纳税人的是( )
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 小规模纳税人
D. 一般纳税人
[判断题]人所得税应税所得,但没有扣缴义务人的,纳税人应于取得所得后自行申报纳税。( )
A.正确
B.错误
[单选题].根据企业所得税法的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有( )。
A.股份有限公司
B.个人
C.合伙企业
D.个人独资企业
[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
A. 甲有限责任公司
B. 乙事业单位
C. 丙个人独资企业
D. 丁股份有限公司
[判断题]纳税人发生的各类支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生的凭证,并据以进行税前扣除。( )
A.正确
B.错误
[判断题]个人所得税纳税记录可以作为纳税人记账抵扣凭证。( )
A.正确
B.错误