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[单选题]西安某具有对外贸易经营权的进出口企业,常年在西安、上海、深圳口岸进出口货物,该企业应( )。
A.在西安向海关申请办理报关注册登记手续
B.在上海向海关申请办理报关注册登记手续
C.在深圳向海关申请办理报关注册登记手续
D.在西安向海关申请办理报关注册登记手续,并分别在上海、深圳向海关办理分支机构注册登记手续
[判断题]报关单的.“经营单位”栏在进出口企业之间相互代理进出口,或没有进出口经营权的企业委托有进出口经营权的企业代理进出口时应填被代理方的中文名称及其10位代码.( )
A.正确
B.错误
[单选题]某出口企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元,免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为( )。
A、
借:应收出口退税款 100
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 20
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 120
B、
借:应收出口退税款 100
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 100
C、
借:应收出口退税款 120
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 100
A. 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20
B.
C.借:应收出口退税款 20
D. 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 20
[判断题]无进出口经营权的出口货物生产企业,不能申请办理自理报检单位备案登记。 ()
A.正确
B.错误
[单选题]某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2019年5月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税( )元。
A.3078
B.14040
C.18360
D.17280
[简答题]某市具有进出口经营权的甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人,2020年2月进口一批高档化妆品,成交价格为100万元(折合人民币,下同),支付境外技术培训费共计2万元。运抵我国境内输入地点起卸前的运保费无法确定,海关按同类货物同期运输费估定运费为5万元。缴纳进口税金后海关放行,甲企业将此批高档化妆品从海关运往企业,支付运输公司(一般纳税人)不含税运费1万元,并取得增值税专用发票。当月将此批高档化妆品的80%销售,取得含税销售额232万元;将剩余的20%无偿赠送客户。
已知:该批高档化妆品进口关税税率为15%,消费税税率为15%;本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求:
(1)计算其关税完税价格。
(2)计算其进口环节应纳关税。
(3)计算其进口环节应纳的税金合计。
(4)计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。
[判断题]有报关权的单位不一定有进出口经营权,但有进出口经营权的单位都有报关权.( )
A.正确
B.错误
[多选题]位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人(具有进出口经营权),出口货物适用的征税率为13%,退税率为9%。2019年7月购进原材料,取得的增值税专用发票上注明增值税税额68万元;当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元;本月内销货物取得含税销售收入226万元;本月出口货物离岸价折合人民币300万元;已知进料加工保税进口料件的计划分配率为75%,6月末无留抵税额;8月内销产品,取得不含税销售收入200万元,购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.3万元。则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理,正确的有( )。
A.甲生产企业7月应退增值税6.75万元、免抵税额为0
B.甲生产企业7月应退增值税39万元、免抵税额为32.25万元
C.甲生产企业7月应退增值税32.25万元、免抵税额为6.75万元
D.甲生产企业8月留抵税额为7.55万元
E.甲生产企业8月应缴纳增值税7.55万元
[单选题]某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2020年3月从甲生产企业购进一批高档手表,取得的增值税专用发票上注明价款30万元,增值税3.9万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口,离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为13%,适用的消费税税率为20%,则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为( )万元。
A.3.9
B.9.9
C.10
D.16.5
[不定项选择题]某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下:
(1)生产100辆电动汽车,对外销售80辆,含税价格22万元/辆,另向购买方收取优质费0.5万元/辆。
(2)生产1000辆混动小汽车,内销600辆,不含税价格20万元/辆;奖励优秀员工10辆;移送管理部门自用1辆;出口300辆。
(3)生产100辆超豪华小汽车,向汽车销售公司销售80辆,含税价格150万元/辆;直接向消费者销售2辆,含税价格155万元/辆。
(4)从其他生产企业外购小汽车5辆进行改装,取得的增值税专用发票注明金额40万元,改装完成后对外销售,共收取含税销售额60万元、改装费10万元。
(其他相关资料:小汽车的消费税税率为9%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(4)业务(4)应缴纳消费税( )万元。
A.0
B.1.97
C.4.79
D.5.58
[单选题]某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份,企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,免抵税额为0,则企业的会计处理是( )。
A.借:应收出口退税款 200000
贷:应交税费——未交增值税 200000
B.借:应收出口退税款 200000
贷:营业外收入 200000
A.借:应收出口退税款 200000
B. 贷:应交税费——应交增值税(减免税款) 200000
C.借:应收出口退税款 200000
D. 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 200000
[单选题]甲生产企业有进出口货物经营权,其既向国内销售自产货物,又向国外出口适用不同退税率的货物,2017年1月,甲企业当月出口货物未分别核算和申报,不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额,下列关于甲企业出口退税的说法中,正确的是( )。
A.由税务机关核定不同出口货物的数量,分别确定各自的退税率
B.从高适用退税率
C.从低适用退税率
D.甲企业当月所有货物均不得办理退税
[单选题]某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人,2019年9月境内采购面料支付金额30000元,境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币(关税税率7%),该企业当月销售服装取得含税收入60000元,该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为( )元。
A.5403.36
B.2782.00
C.4529.57
D.3655.79