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[不定项选择题]（2012年）某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2019年生产经营情况如下：
（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。
（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税345.35万元。
（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。
（6）取得国债利息收入160万元。
（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。
（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率13%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣；不考虑地方教育附加）
根据以上资料，回答以下问题：
2019年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.292.45
B.293.71
C.395.58
D.360.22
[不定项选择题]（2012年）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2020年甲公司发生如下交易或事项：
资料（1）3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。
资料（2）5月5日，由于产品质量原因,上年出售给丙公司的一批商品被退回，甲公司按照规定开具了红字增值税专用发票，发票注明商品售价为30万元，增值税税额为3.9万元。该批商品的成本为25万元。
资料（3）9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为1.95万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。
资料（4）10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收100万元。余额在设备安装完成时收回。该业务属于在某一时段内履行履约义务确认收入。截止2020年底，已发生成本50万元（假设均为人员薪酬），预计还将发生30万元。经专业测量至2020年12月31日履约进度为62.5%。
资料（5）11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。
资料（6）12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。
根据资料（2）至（5），下列各项中，会计处理正确的是（ ）。
A.5月5日，甲公司发生销售退回时的会计分录：
借：主营业务收入 30
应交税费—应交增值税（销项税额） 3.9
贷：银行存款 33.9
B.9月20日，甲公司销售材料时的会计分录：
借：银行存款 16.95
贷：其他业务收入 15
应交税费—应交增值税（销项税额） 1.95
借：其他业务成本 10
贷：原材料 10
C.11月10日，甲公司向本公司行政管理人员发放自产产品时的会计分录：
借：管理费用 11.3
贷：应付职工薪酬 11.3
借：应付职工薪酬 11.3
贷：主营业务收入 10
应交税费—应交增值税（销项税额） 1.3
借：主营业务成本 8
贷：库存商品 8
D.12月31日，甲公司确认收入，结转成本的会计分录：
借：合同负债 81.75
A. 贷：主营业务收入 75
B.应交税费—应交增值税（销项税额） 6.75
C.借：主营业务成本 50
D. 贷：合同履约成本 50
[不定项选择题]共用题干
（一）
资料乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年度发生的部分经济业务如下：1.1月16日，购入某企业30%的股份，购买价款为200万元，另外支付手续费等相关费用5万元。投资当日，该企业可辨认净资产的公允价值为500万元。乙公司自取得投资之日起派人参与被投资企业的财务和经营决策。2.3月22日，购入一批材料并验收入库，款项未付。增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。3.5月9日，从二级市场购入200万股股票并将其划定为交易性金融资产，支付价款2400万元（含已宣告但尚未发放的现金股利80万元），另支付交易费用1.44万元。4.6月28日，出售一项专利权，收取价款50万元，应交税费2.75万元，该项无形资产的原始价值为100万元，累计摊销为60万元。5.2012年度，乙公司的营业收入为600万元，营业成本为450万元，销售费用为25万元，管理费用为19万元，营业外收入为5万元，所得税费用为20万元。假定未发生其他业务。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
5月9日购入股票，应记入“交易性金融资产——成本”科目的金额为：
A.2320万元
B.2321.44万元
C.2400万元
D.2401.44万元
