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[多项选择]下列关于企业所得税税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有（）。
A. 列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合规定条件的，可以计入工资薪金
B. 失业保险及生育保险应计入工资薪金
C. 丧葬补助费、抚恤费应计入工资薪金
D. 供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费
[单项选择]
关于财产租赁所得计算缴纳个人所得税时，允许税前扣除的项目有：
（1）财产租赁过程中缴纳的税费；
（2）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；
（3）税法规定的费用扣除标准。
有关税、费的扣除次序问题，下列说法正确的是（）。
A. （1）（2）（3）
B. （1）（3）（2）
C. （2）（3），财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除
D. （3）（2），财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除
[多项选择]下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。
A. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除
B. 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C. 企业参与政府统一组织的工矿棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除
D. 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
[单项选择]根据企业所得税法的相关规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，不正确的是（）。
A. 常年处于高腐蚀状态的固定资产可以采取缩短折旧年限的加速折旧方法计提折旧，但是最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
B. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护的专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
C. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
D. 集成电路设计企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
[单项选择]下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）
A. 企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入
B. 特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现
C. 企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D. 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
[简答题]企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合什么条件？
[多项选择]关于房地产企业所得税的处理，下列说法正确的有（）。
A. 开发企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
B. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定处理
C. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入8%的部分，准予据实扣除
D. 企业在开发区内建造的营利性的会所，其建造费用可以按公共配套设施费的有关规定进行处理
[简答题]现行企业所得税税前扣除项目的确定原则有哪些？
[多项选择]下列关于企业所得税的说法正确的是（）。
A. 审批减免税要按权限集中的原则，不搞层层下放
B. 对于部分企业如集团公司可以汇总纳税
C. 企业所得税额=应纳税所得额×税率
D. 企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
[多项选择]下列关于企业所得税的说法中错误的有（）。
A. 国有企业、集体企业、合伙企业均是企业所得税的纳税人
B. 依照外国法律成立，未在中国境内设立机构、场所的公司不是我国的企业所得税纳税人
C. 居民企业应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳企业所得税
D. 非居民企业仅就其就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
[多项选择]依企业所得税法规定，关于新产品开发费用的加计扣除，下列说法正确的是（）
A. 加计扣除的比例为50%
B. 加计扣除的比例为40%
C. 加计扣除适用一切企业所得税纳税人
D. 加计扣除适用开发费增长达到或超过10%的查账征收的工业企业
[单项选择]关于个人所得税申报期限，下列说法不正确的是（）
A. 个体工商户取得的生产、经营所得，应在年度终了后3个月内进行汇算清缴
B. 年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报
C. 纳税人取得的偶然所得，应在取得所得的次月15日内向主管税务机关办理纳税申
D. 从中国境外取得所得的纳税人，在年度终了后90日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报
[多项选择]下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）
A. 企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税
B. 符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税
C. 一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税
D. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
E. 采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%
[多项选择]关于递延所得税的核算，下列说法正确的有（）。
A. 按照税法规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税收益应通过“递延所得税资产”科目核算
B. 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用
C. 直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益
D. 可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用
E. 预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“其他综合收益”等，贷记“递延所得税资产”
[多项选择]关于企业所得税税收优惠管理，下列说法正确的有（）。
A. 纳税人可以根据情况自行选择备案管理的具体方式
B. 企业所得税优惠管理的方式包括审批管理和备案管理两种
C. 凡未明确为审批事项的，均实行备案管理
D. 凡未明确为备案事项的，均实行审批管理
[多项选择]关于企业所得税的纳税地点，下列说法正确的有（）。
A. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点
B. 居民企业登记注册地在境外的，以企业实际管理机构所在地为纳税地点
C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
D. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
