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[多项选择]
某市一家棉纺企业为增值税一般纳税人．某年1月份发生下列业务：
（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运杂费500元。
（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1．4万元．收购凭证上注明价款14万元。
（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1．5万元，取得增值税专用发票。
（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1．2万米．售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2．34万米，售价每米50元（含税）。
已知：该企业为固定业户，有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。
A. 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元
B. 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元
C. 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
D. 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元
[简答题]小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额的公式什么？
[单项选择]某生产企业是增值税小规模纳税人，2015年1月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元；当月购进货物支付价款3万元，取得增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
A. 0.42
B. 0.48
C. 0.40
D. 0.34
[单项选择]某商业企业为增值税一般纳税人，经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为17%，小规模纳税人，征收率为3%时，从减少税负角度看下列表述正确的是（）
A. 选择成为小规模纳税人税负较轻
B. 选择成为一般纳税人税负较轻
C. 选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别
D. 不一定
[单项选择]2013年10月，甲烟草集团公司（增值税一般纳税人）从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业（增值税一般纳税人）收取不含税加工费20万元。已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（）万元。
A. 181.09
B. 208.36
C. 244.36
D. 256.36
[简答题]某软件企业（一般纳税人）2005年2月份销售自产软件产品取得不含税收入69万元，1月份留抵税额3.6万元，本月发生的允许抵扣的进项税4.52万元。本月软件企业应如何缴纳增值税。（保留两位小数）
[判断题]纳税人销售货物发生的各种价外收费，在计算纳税时，视为不含税收入。
[单项选择]一般纳税人计算增值税时，销售额如果是含税销售额，应换算为不含税销售额，换算公式为（）
A. 不含税销售额=含税销售额÷（1-17％）
B. 不含税销售额=含税销售额÷（1+17％）
C. 不含税销售额=含税销售额÷（1+3％）
D. 不含税销售额=含税销售额÷（1-3％）
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2013年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2013年5月该企业应纳增值税（）万元。
A. 83.04
B. 83.34
C. 83.93
D. 103.67
[简答题]兼有货物劳务及应税服务的试点增值税一般纳税人2016年5月货物不含税销售额1000万元，检验检测服务取得不含税收入200万元，均开具增值税专用发票。当月外购货物取得增值税专用发票注明增值税150万元，工作人员出差取得凯悦宾馆国税代开的增值税专用发票200张，每张注明的不含税价格300元。计算本月应缴纳的增值税。
[简答题]某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税价280元/辆。2005年3月该厂购销情况如下：（1）向当地百货商店销售800辆，百货商店当月付清货款，厂家给予8%的折扣，开具增值税红字专用发票；（2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运费8000元，收运输发票，注明运费7000元，装卸费1000元；（3）逾期仍未收回包装物押金60000元，记入销售收入。（4）购进自行车零件、原材料，取得增值税专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；（5）从小规模纳税人购进自行车零件90000元，未取得增值税专用发票。（6）从废旧物资回收公司购进旧自行车，支出金额60000元，取得普通发票。当月自行车厂计算应交增值税是：销项税额=[800×280×（1-8%）+500×280+60000]×17%=69033.6（元）进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%=36000（元）应纳增值税税额=69033.6-36000=33033.6（元）要求：依据增值税条例及有关规定，指出自行车厂增值税计算中的错误，并正确计算3月份的增值税税款。
[单项选择]某金融企业增值税一般纳税人，2016年9月取得不含税贷款利息收入200万元；吸收贵宾客户理财存款1000万元，该金融企业2016年9月应纳增值税为（）万元。
A. 0.4
B. 12
C. 12.45
D. 12.48
[单项选择]某广告经营公司为增值税一般纳税人，2016年5月份取得不含税广告业务收入1118万元，支付给其他单位（小规模纳税人）广告发布费215万元，取得了税务机关代开的增值税专用发票；另外，当月该广告公司购进广告设计用纸张，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为（）万元。
A. 21.63
B. 132.61
C. 0
D. 9.63
[单项选择]某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2016年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2016年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2016年应纳的消费税为（）元。
A. 86250
B. 92250
C. 85900
D. 96920
[单项选择]某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A. 1304
B. 1158.75
C. 1510
D. 1525
[单项选择]某商业企业为增值税一般纳税人，2016年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50％的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元；购进劳保用品一批，注明价款3万元、增值税0.51万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，该企业2016年3月应纳增值税（）万元。
A. 28.39
B. 27.52
C. 28.9
D. 24.32
