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[多项选择]下列关于内部控制表述正确的有（）。
A. 根据《企业虑部控制基本规范》，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动等五个要素。
B. 《企业内部控制基本规范》提出的内部控制目标较COS0《内部控制——整合框架》更为全面
C. 《企业内部控制评价指引》明确注册会计师应对财务报告内部控制的有效牲发表审诗意见，并对注意到的非财务报告内部控制重要缺陷予以披露
D. 《企业内部控制应用指引》在配套指引及整个内部控制规范体系中占据主体地位
[多项选择]关于内部控制评价报告表述正确的有（）。
A. 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日
B. 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后方可对外披露或报送相关部门
C. 基准日后4个月内报出内部控制评价报告
D. 对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，应根据性质及影响对评价报告进行相应调整
[单项选择]关于内部控制，下列表述不正确的是（）。
A. 内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B. 内部控制是针对所有业务活动而设计
C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
D. 内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败
[多项选择]关于内部控制缺陷划分，表述正确的有（）。
A. 设计缺陷既可以是系统的设计缺陷，也可以是系统外手工控制的设计缺陷
B. 按照内部控制严重程度，内部控制缺陷依次划分为重要缺陷、重大缺陷和一般缺陷
C. 按照影响内部控制目标的具体表现形式分类，内部控制缺陷可划分为财务报告相关缺陷和非财务报告相关缺陷
D. 物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购属于控制设计缺陷
[多项选择]下列关于内部控制缺陷的认定表述错误的有（）。
A. 按影响程度不同可将内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
B. 内审部会同管理层应当合理确定相关目标发生偏差的可容忍水平，从而对严重偏离的情形予以确定
C. 如果审查了解控制差异的起因和结果后，断定控制目标未能达到，则将形成缺陷的结论
D. 对于内部控制缺陷均应向董事会（审计委员会）、监事会汇报
[多项选择]下列关于建立健全现金核算与内部控制制度表述正确的有（）。
A. 各单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应当日清月结，账款相符
B. 各单位应确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督
C. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
D. 单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换
[单项选择]关于人民内部矛盾表述正确的是（）
A. 人民内部矛盾是由于人民根本利益不一致导致的
B. 领导同被领导之间的矛盾属于人民内部矛盾
C. 工人阶级和民族资产阶级之间的矛盾不属于人民内部矛盾
D. 人民内部矛盾是固定不变的，不会随条件的变化而发生转化
[单项选择]根据《企业内部控制基本规范》的要求，下列关于聘请注册会计师对内部控制进行审计的表述中正确的是（）。
A. 聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务
B. 注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证
C. 注册会计师必须单独进行内部控铡审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行
D. 注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
[单项选择]
下列关于《企业内部控制基本规范》内控五要素的表述不正确的是（）。
①若企业已建立非常完善的内部控制系统，则无需对该系统再进行监督
②随着业务发展，内部控制系统也应与时俱进
③风险评估是企业实施内部控制的基础，其他内部控制因素的根基
④内部控制不足之处均向董事会或董事会下属的审计委员会汇报
A. ①③
B. ②③
C. ①③④
D. ①
[单项选择]下列关于会计信息系统与内部控制关系的表述中，正确的是（）
A. 会计信息系统是内部控制的手段而不是内部控制的对象
B. 会计信息系统是内部控制的对象而不是内部控制的手段
C. 会计信息系统既不是内部控制的对象也不是内部控制的手段
D. 会计信息系统既是内部控制的对象也是内部控制的手段
[单项选择]下列关于《企业内部控制评价指引》的表述正确的是（）。
A. 企业对内部控制有效性进行评价，实质上就是对财务报告内部控制有效性的全面评价
B. 企业在完成内部控制有效性评价后，可根据具体情况酌情考虑是否出具报告
C. 企业的高级经营管理层对内部控制评价报告的真实性负责
D. 内部控制自我评价是由企业董事会和管理层共同实施的
[单项选择]关于定向资产管理业务的内部控制，下列表述中错误的是（）。
A. 证券公司应当由专门的部门负责资产管理业务
B. 证券公司定向资产管理业务应建立投资指令审核制度
C. 证券公司发现定向资产管理业务出现重大合规问题时，应当及时向证券交易所报告
D. 证券公司应根据自身的管理能力及风险控制水平，合理控制定向资产管理业务规模
[多项选择]对于内部控制缺陷表述不正确的有（）。
A. 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
B. 设计缺陷的含义是指系统的设计缺陷
C. 企业对内部控制缺陷的认定应当以日常监督和专项监督为基础
D. 内审部是内部控制评价意见的最终认定部门
[单项选择]以下关于内部选拔的表述不正确的是（）。
A. 可能会在组织中造成一些矛盾，产生不利的影响
B. 可能导致部门之间出现“挖人才”的现象
C. 可以导致优秀人才外流或被埋没，削弱企业竞争力
D. 容易导致“招来女婿气走儿子”的现象发生
[单项选择]下列关于内部失败成本表述不正确的是（）。
A. 内部失败成本属于不可控质量成本
B. 内部失败成本发生在产品未到达顾客之前的阶段
C. 产品因存在缺陷而错失的销售机会属于内部失败成本
D. 废料成本属于内部失败成本
[多项选择]COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（）。
A. 财务报表的可靠性
B. 经营活动的效率性
C. 经营活动的效果性
D. 法律法规遵循性
[多项选择]下列有关内部控制与控制测试的表述中，正确的有（）。
A. 内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证
B. 在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序
C. 建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任
D. 控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行
[单项选择]下列有关基金管理人内部控制的表述中，错误的是（）。
A. 内部控制必须涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节
B. 内部控制是一个过程
C. 内部控制可以保证控制目标的实现
D. 内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到公司活动之中的一系列活动
[多项选择]下列关于战略控制的表述正确的有（）.
A. 战略控制所关注的重点是外部，而且往往时间跨度较大
B. 战略控制离不开关键成功要素的确定
C. 战略控制往往侧重于定性的方法
D. 原始战略是否有效关键要看其是否能与内外部环境相匹配，适应不可知的现实，进而最终实现既定战略目标
