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[多项选择]某酒厂2016年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务正确的有（）。
A. 酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税
B. 本期应缴纳消费税为11万元
C. 本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤
D. 本期应该缴纳增值税为0.68万元
E. 用自产粮食白酒换取原材料属于视同销售
[判断题]纳税人将自产的应税消费品又连续生产应税消费品的，不视为发生了应税行为，不缴纳消费税。
[单项选择]纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。
A. 连续生产应税消费品
B. 连续生产非应税消费品
C. 职工福利、赞助、广告
D. 管理部门
[简答题]某国税局2003年5月对某一般纳税人商业企业2002年度所得税纳税情况进行检查，通过核查其申报纳税资料及相关帐簿资料发现：（1）该企业2002年销货净收入4000万元，当年损益表中反映的会计利润500万元，已预缴所得税165万元。年度所得税申报资料无纳税调整内容。（2）盘亏存货10万元已经批准作营业外支出，企业还未作财务处理。（3）销售产品取得含税收入58.5万元（其成本为40万元，未结转），但企业作暂收款项入账。（4）营业外支出有向协作单位厂庆赞助费4万元，向红十字事业捐款50万元，向灾区直接捐赠自产货物一批，无同类产品售价，成本60万元，已按规定缴纳了增值税并在营业外支出中列支。（5）管理费用中业务招待费80万元。（6）本年工资支出1000万元，另通过管理费用列支了补贴70万元，企业在册职工900人，当地人均计税工资标准800元，企业已按1000万元计提了三项经费。（7）销售费用中广告费用120万元。请计算该企业应补所得税额。
[单项选择]某一般纳税人企业于2016年1月15日购人一台不需要安装的生产用设备，设备的买价为10000元，增值税为1700元，采购过程中发生运费、保险费共计500元，采购人员差旅费为900元。设备预计可以使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。则2016年应该计提的折旧额为（）元。
A. 1050
B. 962.5
C. 1045
D. 1118.3
[单项选择]某白酒生产企业（增值税一般纳税人）受托为某单位生产50吨白酒，委托方提供原材料的金额为100万元（不含增值税），受托方开具增值税专用发票注明加工费20万元。委托方已将全部白酒收回。已知该白酒生产企业没有同类白酒的市场销售价格，白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该白酒生产企业应代收代缴的消费税为（）万元。
A. 36.25
B. 35
C. 30
D. 37.10
[单项选择]纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时，关于其消费税征收的说法，错误的是（）。
A. 其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格
B. 无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税
C. 其纳税环节为：在移送使用时纳税
D. 因未销售，故不纳税
[单项选择]甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月将自产的200箱化妆品移送到下设非独立核算门市部销售，当月门市部对外销售150箱，取得不含税销售收入150万元。另将一批新研制的化妆品用于职工福利，该批化妆品的成本为30万元，已知，无同类化妆品的市场售价，化妆品的成本利润率为5%。则甲化妆品生产企业2014年4月应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为30%）
A. 58.5
B. 73.5
C. 70.5
D. 65.8
[填空题]某一般纳税人以自己采掘的沙、土、石料连续生产砖、瓦、石灰，本月取得含税销售额53万元，该企业本月应纳增值税额为（）。
[填空题]某一般纳税人企业销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得不含税销售收入12000元，则该企业应缴纳增值税额（）。
[单项选择]2016年5月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产的货物无偿赠送给予关系单位，已知，同类货物的不含税平均销售价格为5200元，生产成本2300元，适用的增值税税率为17%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为（）元。
A. 357
B. 527
C. 382.7
D. 884
[单项选择]
某县城从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2008年12月和2009年1月份发生下列业务：2008年12月业务如下：
（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票。
（2）向小规模纳税人购进粮食100吨，普通发票上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，收到该纳税人开具的普通发票，但未收到运输业发票。
（3）领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食37.6万元发运给外单位加工成粮食白酒100吨，对方共收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料5万元，均收到专用发票，白酒入库。受托方同类产品售价120万元/吨。
（4）拿出委托加工收回的粮食白酒50吨在委托加工组成计税价格基础上加价20%对外出售，款已收到。
（5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨销售价18000元，本月售出80吨。由自己的卡车负责运输，收取运费10万元，装卸费1.7万元。
（6）本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；另外，收取押金5.85万元单独核算。
（7）企业将上月购进粮食白酒10吨（账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5%）。
（8）拿出自产薯类白酒10吨抵偿债务15万元。
2009年1月份发生业务如下：为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，礼品白酒成本为8万元（粮食白酒的成本利润率为10%）。
假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；每步骤结果保留至小数后2位。
要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题：
计算该企业12月份应纳增值税额（）万元。
A. 92.34
B. 86.86
C. 101.56
D. 84.31
[单项选择]
甲企业为某市一家酒厂（增值税一般纳税人），主要生产白酒、啤酒。2014年3月发生如下业务：
（1）外购原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元，运输途中发生合理损耗5%。
（2）外购酒精，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税税额10.2万元，当月领取80%用于勾兑生产白酒。
（3）向乙商贸企业销售A牌白酒80吨，取得不含税销售额400万元，同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨，不含税总价款100万元，合同规定分四个月等额支付，由于购买方资金紧张，当月只收回20万元。
（4）向某大型超市销售啤酒500吨，每吨不含税售价0.28万元，另收取包装物押金13万元。
（5）将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户，总成本120万元，成本利润率10%，无同类产品市场价格。
（6）将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务，B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨，平均不含税销售价格为14万元/吨，最高不含税销售价格为18万元/吨。
（7）因包装物逾期未退，没收1月份销售啤酒收取的包装物押金10万元，以及1月份销售白酒收取的包装物押金30万元。
相关资料：酒精消费税税率5%，白酒消费税比例税率20%，定额税率每斤0.5元；啤酒每吨出厂价格在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，适用消费税税率为每吨250元，每吨出厂价格在3000元以下的，适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲企业2014年3月应缴纳消费税（）万元。
A. 183.42
B. 143.17
C. 169.17
D. 217.17
[单项选择]某白酒企业（增值税一般纳税人）从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业（小规模纳税人）加工粮食白酒50吨，取得税务机关代开的专用发票，发票上注明加工费67.02万元，加工企业没有同类白酒的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（）万元。（白酒消费税税率20%，定额税率为0.5元/斤，1吨=2000斤）
A. 42.86
B. 44.1
C. 47.86
D. 49.1
[填空题]生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产（）等应税消费品的，不缴纳消费税。
[单项选择]2016年8月某生产白酒的企业（属于一般纳税人），当月销售含税收入为128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还的包装物押金为7.02万元。该企业2016年8月应申报的增值税销项税额为（）元。
A. 18.7
B. 19.04
C. 19.72
D. 20.06
[单项选择]某一般纳税人购进玉米一批，支付价款50000元，取得农产品收购发票，并支付运费1500，装卸费300元，取得货运企业开具的运输发票。则该项业务准予抵扣的进项税额（）。
A. 6605
B. 8506
C. 5105
D. 6650
