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[单项选择]甲企业为增值税一般纳税人，2013年7月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的送货用大货车一辆，取得含税收入23.4万元；当月从农民手中收购一批大米，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A. 4.3
B. 12.7
C. 12.3
D. 32.7
[单项选择]位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A. 40
B. 41.5
C. 42.50
D. 44.00
[多项选择]甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。
A. 甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额
B. 乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额
C. 甲企业和乙企业均不缴纳增值税
D. 甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元
E. 甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0
[单项选择]甲企业是增值税一般纳税人，2015年1月销售货物取得不含增值税销信额70万元，取得增值税专用发票并经认证可以抵扣的进项税额为5.04万元；另外，甲企业因产品质量问题给予乙企业减让资金5.85万元，但甲企业未开具红字增值税专用发票。已知甲企业生产的货物适用的增值税税率为17%，有关甲企业2015年1月应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。
A. 70x17%-5.04
B. （70-5.85）x17%-5.04
C. （70-5.85÷1.17）x17%-5.04
D. 70-（5.04-5.85÷1.17x17%）
[单项选择]位于市区的甲汽车轮胎厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A. 18.9
B. 19.74
C. 20.3
D. 25.34
[判断题]应纳消费税的纳税人同时也交纳增值税，计算增值税税基为消费税的销售价格，消费税的税基同时也是增值税的税基。（）
[单项选择]
甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用的增值税税率为17%，2010年6月发生如下经济业务：
（1）6月1日，购入一批工程用原材料（建造办公楼），价款为25万元，增值税额为4.25万元，并开出一张3个月到期的商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末计提利息。
（2）6月3日，企业收到乙公司预付货款20万元。
（3）6月10日，企业转让专利所有权，取得转让收入5万元，存入银行，该专利权账面原值8万元，已摊销2万元，计提减值准备3万元，该企业适用的营业税税率为5%。
（4）6月15日，企业向乙公司发出60万元的货物，成本为50万元；乙公司已验收入库，并支付了剩余货款及增值税50.2万元。
（5）6月28日，经过核算，该月应付生产工人工资15万元，车间管理人员工资8万元，厂部管理人员工资2万元，工程人员工资1万元。企业先到银行提现，然后全部以现金支付工资。
（6）6月30日，计提票据利息。
要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。
6月1日，企业购入工程用原材料时，工程物资的入账价值为（）
A. 4.25万元
B. 25万元
C. 29.25万元
D. 20万元
[单项选择]甲企业为增值税小规模纳税人，2013年7月销售货物，开具普通发票，取得含税收入30.9万元，销售外购的玉米，取得含税收入10.3万元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.85万元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额0.85万元；甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A. 4.3
B. 12.7
C. 0.35
D. 32.7
[单项选择]甲企业为增值税一般纳税人，2013年7月1日委托一商场代销服装，当日签订了委托代销协议，8月2日向商场发出货物，9月10日收到商场的代销清单及销货款，10月1日按照合同规定向商场支付了代销手续费。对于此项业务，甲企业的增值税纳税义务发生时间是（）。
A. 7月1日
B. 8月2日
C. 9月10日
D. 10月1日
[单项选择]
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011年度有关资料如下：
（1）本月对外销售A产品100万件，根据以往经验，A产品发生的退货率为5%。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。
（2）本月计入投资收益的债券利息收入为10万元，其中取得国债利息收入为5万元。
（3）本月发生营业税金及附加150万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元。
（4）本月接受现金捐赠3万元。
（5）本月处置固定资产取得20万元，另支付固定资产清理费1万元。
假定不考虑其他因素。
要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。
2011年利润表中营业利润为（）
A. 520万元
B. 560万元
C. 550万元
D. 510万元
[单项选择]甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。
A. 2.62
B. 2.67
C. 2.89
D. 2.95
[判断题]我国现行增值税是价外税，所以计征增值税的销售额中不包括增值税，但包括消费税。
[单项选择]甲企业系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。2×16年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为17万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税税额）的20％属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2×16年1月1日应确认的递延收益为（）万元。
A. 3.4
B. 20
C. 80
D. 23.4
