更多"下列各项中，属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段的有（）。"的相关试题:
[多项选择]管理层凌驾于控制之上实施的舞弊手段可能包括（）。
A. 篡改与重大或异常交易相关的会计记录和交易条款
B. 不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先作出的判断
C. 故意漏记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项
D. 滥用或随意变更会计政策
[多项选择]在财务报表审计中，注册会计师需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试。以下属于注册会计师需要测试的会计分录的有（）。
A. 不受被审计单位内部控制影响的其他调整
B. 为编制合并财务报表而作出的调整分录和抵销分录
C. 用于记录被审计单位日常经营活动之外的事项或异常交易，可能包括特殊资产减值准备的计提、期末调整分录等
D. 用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性的会计估计，通常是由会计人员作出或会计系统自动生成的，受信息系统一般控制和其他系统性控制的影响
[多项选择]针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）。
A. 测试被审计单位在报告期末作出的会计分录和其他调整
B. 追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设
C. 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由
D. 在年末对被审计单位的所有存货进行监盘
[多项选择]下列有关管理层凌驾于控制之上的风险的说法中，错误的有（）。
A. 管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险
B. 自动化控制可以消除管理层凌驾于控制之上的风险
C. 管理层凌驾于控制之上的行为发生方式不可预见
D. 某些总体风险较低的被审计单位可能不存在管理层凌驾于控制之上的风险
[多项选择]针对管理层凌驾于控制之上的特别风险，注册会计师的应对措施包括（）。
A. 测试编制财务报表作出的调整分录是否适当
B. 复核会计估计是否有失公允
C. 了解异常的重大交易商业理由的合理性
D. 询问管理层并要求出具对舞弊的专项声明书
[单项选择]针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列应对措施中，错误的是（）。
A. 测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整
B. 追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设
C. 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由
D. 在年末对被审计单位的所有存货进行监盘
[单项选择]下列有关应对管理层凌驾于控制之上风险的审计程序的表述中，错误的是（）。
A. 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由
B. 测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当
C. 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
D. 扩大控制测试和实质性程序的范围
[单项选择]下列各项控制手段，（）属于预先控制。
A. 生产线终端检测
B. 职工成绩评定
C. 宣讲员工行为规范
D. 走动式管理
[单项选择]下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）。
A. 人事政策
B. 组织结构设置
C. 风险评估
D. 凭证与记录控制
[单项选择]下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是（）。
A. 职责分工控制
B. 组织结构
C. 风险评估
D. 凭证与记录控制
[多项选择]下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的有（）。
A. 管理当局的观念和经营风格
B. 董事会及其所属审计委员会
C. 员工的素质
D. 人力资源制度
E. 内部审计
[单项选择]下列各项不属于内部控制缺陷按照内部控制严重程度分类的是（）。
A. 一般缺陷
B. 重要缺陷
C. 重大缺陷
D. 设计缺陷
[多项选择]下列各项，属于财政部门组织实施会计职业道德建设内容的有（）。
A. 将会计职业道德建设与会计从业资格证书注册登记管理相结合
B. 将会计职业道德建设与会计专业技术资格考评、聘用相结合
C. 将会计职业道德建设与会计法执法检查相结合
D. 将会计职业道德建设与会计人员表彰奖励制度相结合
[多项选择]下列各项属于构建战略控制系统应该考虑的有（）.
A. 风险
B. 多样性
C. 链接性
D. 变化
[单项选择]以下各项不属于合同控制的依据的是（）。
A. 合同
B. 合同分析结果
C. 现场情况的书面记录
D. 招标通知
[单项选择]下列各项工作中，属于项目实施阶段的工作的是（）。
A. 项目目标的分析和再论证
B. 项目环境和条件的调查与分析
C. 项目定义和项目目标论证
D. 组织策划
[单项选择]下列各项中不属于单位内部控制的控制方法的是（）
A. 授权审批制度
B. 政府采购业务控制
C. 自我评价
[多项选择]下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（）。
A. 员工素质控制
B. 业务授权控制
C. 职责分工控制
D. 凭证与记录控制
E. 独立检查
[多项选择]下列各项控制活动中，属于检查性控制的有（）。
A. 定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目
B. 对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
C. 财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
D. 财务总监复核月度毛利率的合理性
