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[简答题]注册会计师是否需要与被审计单位管理层和治理层沟通在了解和测试内部控制过程中发现的被审计单位内部控制存在的重大缺陷？
[多项选择]注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（）。
A. 行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险
B. 开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险
C. 新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险
D. 本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险
[简答题]注册会计师是否可以视情况选择性执行了解被审计单位及其环境审计程序？
[单项选择]注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（）程序。
A. 风险评估程序
B. 控制测试
C. 实质性程序
D. 评估重大错报风险
[判断题]评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。
[多项选择]在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价内部审计的客观性，下列属于注册会计师在评价内部审计人员客观性时考虑的因素有（）。
A. 内部审计在被审计单位中的地位，以及这种地位对内部审计人员保持客观性能力的影响
B. 内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任
C. 治理层是否监督与内部审计相关的人事决策
D. 管理层或治理层是否对内部审计施加任何约束或限制
[单项选择]如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（）。
A. 函证当年12月31日的银行存款余额
B. 检查当年12月的支票存根和银行存款日记账
C. 检查当年12月31日的银行对账单
D. 检查当年12月31日的银行存款余额调节表
[多项选择]确定是否可以利用内部审计工作时，注册会计师通常需要考虑的因素有（）。
A. 内部审计的客观性
B. 内部审计人员的薪酬
C. 内部审计人员的职业关注
D. 内部审计人员的专业胜任能力
[单项选择]在计划审计工作时，注册会计师需要评估是否利用他人的工作以及利用的程度，以减少可能本应由注册会计师执行的工作。以下不属于注册会计师可以利用的人员是（）。
A. 管理层
B. 内部控制评价人员
C. 企业的内部审计人员
D. 审计委员会指导下的第三方
[多项选择]在确定内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师应当评价的内容包括（）。
A. 内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行
B. 内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录
C. 内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论
D. 内部审计结论是否恰当，编制的报告是否与已执行的工作结果一致
[单项选择]在评价内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师无需评价的因素是（）。
A. 内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行
B. 内部审计人员得出的结论是否恰当，是否与注册会计师得出的结论一致
C. 内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录
D. 内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致
[多项选择]注册会计师确定重要性时需要选定基准和确定百分比。在确定百分比时，除了考虑被审计单位是否为上市公司或公众利益实体外，其他因素也会影响注册会计师对百分比的选择，这些因素包括但不限于（）。
A. 被审计单位是否有大额对外融资
B. 被审计单位是否由集团内部关联方提供融资
C. 财务报表使用者的范围
D. 财务报表使用者是否对基准数据特别敏感
[单项选择]在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是（）。
A. 注册会计师在审计过程中是否保持了职业怀疑
B. 注册会计师是否识别出舞弊导致的财务报表重大错报
C. 注册会计师是否根据审计证据评价结果出具了恰当的审计报告
D. 注册会计师是否根据具体情况实施了审计程序，并获取了充分、适当的审计证据
[判断题]注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。
[多项选择]在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价的内容包括（）。
A. 内部审计人员应有的职业关注
B. 内部审计人员的薪酬
C. 内部审计的客观性
D. 内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通
[单项选择]在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师通常无需评价的是（）。
A. 内部审计人员的专业胜任能力
B. 内部审计人员的独立性
C. 内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注
D. 内部审计人员与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通
[多项选择]注册会计师了解内部控制后，针对是否需要进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。
A. 如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试
B. 如果预期控制风险很高，则不实施控制测试
C. 如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试
D. 不管控制运行是否有效，均应实施控制测试
[多项选择]注册会计师确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作的条件包括（）。
A. 审计过程中涉及的职业判断由注册会计师与内部审计人员共同负责
B. 内部审计的独立性达到注册会计师审计所要求的水平
C. 内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的
D. 内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响
