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[不定项选择题]乙公司为增值税一般纳税人,2017年至2018年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务:
(1)2017年1月1日,从上海证券交易所购入某公司债券,该笔债券于2016年7月1日发行,面值为1 000万元。乙公司将该债券划分为交易性金融资产,共支付价款1 000万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元),另支付交易费用5万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元,发票已通过税务机关认证。
(2)2017年1月15日,收到该债券2016年的利息25万元。2017年6月30日,该债券的公允价值为980万元。
(3)2017年12月31日,该债券的公允价值为1 010万元;确认该笔债券2017年度的利息收入50万元。
(4)2018年1月15日,收到该债券2017年的利息。2018年3月31日,乙公司将该债券以1 020万元价格售出,转让该金融商品应交增值税2.5万元,款项已收到。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(1)至(4),处置该项交易性金融资产时,对损益的影响金额为( )万元。
A.5
B.2.5
C.7.5
D.10
[不定项选择题]乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年1月购进A材料一批,总价款为5000元,其中增值税专用发票上注明的销售价款3000元,增值税额为390元;普通发票注明金额2000元;2月收购一批农产品B产品,适用的扣除率为10%,实际支付价款为1000元,发生运输费用200元,并取得货物运输发票,适用的扣除率为6%。3月购进C材料一批,增值税专用发票标明的价款为4000元,增值税税额为520元,货款均已通过银行划转。4月将购入的C材料的一半用于发放职工福利。5月销售自产货物一批,开出增值税专用发票,专用发票注明取得销售价款为5000元,另收取包装物押金226元,款项拨入银行账户;当月移用自产货物150吨用于非应税项目,每吨货物平均成本为800元,单位市价为880元,6月因包装物超期没收押金226元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)题至第(4)题。
乙公司因为上述业务,记入“应交税费——应交增值税(销项税额)”的金额是( )元。
A.17840
B.17836
C.17810
D.17160
[不定项选择题]乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装服务均为乙公司的主营业务,商品售价均不含增值税,销售实现时结转成本,乙公司2019年度发生如下经济业务活动:
(1)5月3日,对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票,发票金额注明销售价款为500万元,增值税税额为65万元,该批商品成本为280万元,为了尽早收回货款,乙公司给予丙公司现金折扣条件如下:2/10,1/20,N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素),丙公司于5月15日支付货款。
(2)6月,销售一批原材料,销售收入为60万元,增值税税额为7.8万元,材料的成本为40万元。
(3)7月,乙公司应交纳的增值税为26万元,消费税为27万元。
(4)12月,乙公司支付商品展览费和广告费共10万元,发生售后服务网点的职工薪酬15万元,因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元,为扩展市场而发生的业务招待费4万元,汇兑损失3万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,不考虑纳税调整事项,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
(4)根据资料(4),乙公司下列会计处理中正确的是( )。
A.确认销售费用27万元
B.确认管理费用6万元
C.确认财务费用3万元
D.确认期间费用34万元