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[多项选择]增值税销项税额包括()
A. 企业销售货物而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
B. 企业提供应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
C. 企业销售货物而支付的增值税额
D. 企业提供应税劳务而支付的增值税额
E. 企业购人货物或接受劳务而支付的增值税额
[判断题]销项税额,是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
[多项选择]
我国增值税应纳税额的计算关系式如下:
增值税应纳税额=销项税额-进项税额
按这一公式计算,受不同纳税人生产经营特点和税收征管相关规定的影响,短期看,纳税人可能形成零申报影响因素包括()
A. 出口产品免抵退税政策应抵税额的影响
B. 前期留抵税额的影响
C. 认证期内专用发票的积累并一次性抵扣
D. 企业季节性生产一次大批量的购进原材料
[单项选择]根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()
A. 因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B. 项目运营方利用信托资金融资,在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
C. 购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
D. 纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
[简答题]根据我国增值税征收计税关系的一般表达式:应纳税额=销项税额-允许抵扣进项税额,推导增值税的计税依据是什么?
[单项选择]按增值税的有关规定,可以按经过扣减的销售额计算增值税销项税额的是()。
A. 以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额
B. 在同一张发票上金额栏注明的折扣销售的净额
C. 以物易物销售方式下,获得的补价作为销售额
D. 还本销售方式下,减除还本支出后的销售净额
[多项选择]增值税一般纳税人的下列项目进项税额可以从销项税额中抵扣的有()。
A. 外购的中央空调
B. 融资租赁租入的设备
C. 修理机器设备的购进的零配件
D. 管理部门领用的购进货物
[多项选择]增值税销项税额的销售额与会计上的销售收入区别在于()
A. 确认基础不同,前者以利益流入为前提,后者以交易为前提
B. 包含的内容不同,前者包括价款和价外费用,后者通常指按责权发生制收取价款收入
C. 确认依据不同,前者依据税法,后者依据会计凭证
D. 计算方法不同,前者依据增值税低扣法计算,后者依据会计准则计算
[多项选择]增值税一般纳税人发生的下列进项税额,不得从销项税额中抵扣的有()。
A. 集体福利或者个人消费的购进货物或者应税服务
B. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)或应税服务
C. 非正常损失的购进货物或应税服务
D. 购进货物所支付的运输费用
[单项选择]某增值税一般纳税人外购下列货物,按照增值税的有关规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。
A. 外购的小汽车
B. 发生非常损失的外购货物
C. 用于不动产在建工程的外购货物
D. 分给职工的外购货物
[单项选择]增值税规定,外购下列货物所包含的进项税额,不可以从销项税额中抵扣()。
A. 进口的机器设备
B. 外购的燃料
C. 外购的低值易耗品
D. 外购用于职工福利的货物
[多项选择]企业下列行为应计算缴纳增值税销项税额的有()。
A. 将货物对外投资
B. 委托他人保管货物
C. 工程项目领用本企业生产的产品
D. 对外捐赠
E. 销售代销货物
[多项选择]根据现行增值税的规定,下列项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
A. 因自然灾害毁损的库存外购商品
B. 因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料
C. 在建工程所耗用的外购原材料
D. 生产免税产品所接受的劳务
[单项选择]下列()属于视同销售行为,应计算增值税销项税额。
A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B. 某厂家委托商店代销家具
C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D. 某歌厅购进一批饮料用于销售
[单项选择]原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额()从销项税额中抵扣。
A. 允许
B. 不允许
[判断题]现行增值税制度规定一般纳税人因销售折让而退还给购买方的增值税额,应从发生折让当期的销项税额中扣减。
[单项选择]增值税专用发票的()为销货方核算销售额和销项税额的主要凭证。
A. 存根联
B. 发票联
C. 抵扣联
D. 记账联
[填空题]反映企业增值税税负的主要指标有:增值税应缴税负率、增值税实缴税负率、销售收入的销项税额负担率、()、()等。