[单项选择]境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，（）内不得再申请适用零税率。
A. 30个月
B. 24个月
C. 36个月
D. 12个月

[单项选择]境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（）内不得再申请适用增值税零税率。
A. 12个月
B. 24个月
C. 30个月
D. 36个月

[单项选择]适用零税率应税服务的，如果放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税，（）个月内不得再申请适用零税率。
A. 12
B. 24
C. 36
D. 48

[判断题]境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。

[单项选择]我国对境内单位和个人提供的国际运输服务、向境个单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税（）
A. 17%
B. 13%
C. 零税率
D. 5%

[单项选择]境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，下列说法正确的是（）。
A. 如果属于适用简易计税方法的，实行免退税办法
B. 如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法
C. 如果属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免抵退税办法
D. 如果属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口，实行免退税办法

[单项选择]境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产，按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退（免）税手续。具体管理办法由（）另行制定。
A. 财政部
B. 国家税务总局商财政部
C. 国家税务总局
D. 各省税务局

[单项选择]境内的单位和个人在境外提供的下列（）生活服务，不适用免征增值税规定。
A. 文化体育服务
B. 教育医疗服务
C. 旅游服务
D. 娱乐服务

[单项选择]依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人是（）。
A. 代理人
B. 税务机关
C. 该单位或个人所属国家的代理机构
D. 境外单位或个人

[多项选择]依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，不属于增值税的扣缴义务人有（）。
A. 代理人
B. 银行
C. 税务局
D. 境外单位

[多项选择]境内单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率的有（）。
A. 国际运输服务
B. 航天运输服务
C. 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
D. 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

[多项选择]境内的单位和个人发生的下列跨境应税行为适用增值税零税率的有（）。
A. 国际运输服务
B. 会议展览地点在境外的会议展览服务
C. 为出口货物提供的保险服务
D. 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术服务

[单项选择]境内的单位和个人发生的下列跨境应税行为适用增值税零税率的是（）。
A. 向境外提供的完全在境外消费的设计服务
B. 工程项目在境外的工程监理服务
C. 标的物在境外使用的有形动产租赁服务
D. 存储地点在境外的仓储服务

[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后直接用于出售（售价等于受托方计税价）。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元，受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库的成本为（）万元。
A. 270
B. 280
C. 300
D. 315.3

[多项选择]中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列（）服务和无形资产，适用增值税零税率。
A. 国际运输服务
B. 航天运输服务
C. 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
D. 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术

[单项选择]在中华人民共和国境内（）的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照规定缴纳增值税。
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 进口货物
D. 以上全部

[单项选择]

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务：
（1）1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元。另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
（2）2日，甲公司与丁公司签订分期收款销售合同，向丁公司销售产品50件，单位成本720元，单位售价1000元（不含增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定，丁公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分3个月（包括购货当月）于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。
（3）5日，甲公司向丙公司赊销商品200件。单位售价300元（不含增值税），单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。退货期满日，丙公司实际退回商品50件。
（4）10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元（不含增值税），单位成本520元，并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得以缓解，于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。 假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。 根据以上资料，回答下列各题：

甲公司2011年1月份应确认主营业务收入（）元。
A. 88000
B. 187000
C. 190000
D. 199000